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三环集团公司
内部控制体系建设
整体工作思路
2013年5月
目录
1 内部控制体系建设步骤
2 内部控制体系评价步骤
内部控制体系评价步骤
3 现场答疑
现场答疑
目录
1 内部控制体系建设步骤
内部控制的重要性
总体目标
按照财政部等五部委《企业内部控制基本规范》和《上市公司内部控制指引》的要求，基于
公司层面的业务特点和管理模式，确定内部控制体系建设项目的总体目标为：
建立全面、系统的流程体系，以此为基础搭建
以风险为导向的内部控制系统，使流程、内控
和风险管理构成一个有机的整体，并通过流程
体系使内控和风险管理融入到贵公司的日常管
理中
总体目标 提高内部控制和风险管理水平，满足财政部等
五部委、国务院国资委等监管部门的要求
全面提升公司员工风险管理意识，将风险管理
融入到日常管理工作，满足企业切实提高自身
经营管理的效率和效果的需求
总体原则
领导重视、中层主导、骨干参与
2013‐5‐31
以风险导向和以价值提升为目标的内控建设思路
目标 风险 内控体系
价值提升
2013‐5‐31
内控建设阶段
内控体系建设是一项系统性的工作，较为推荐的做法共分为6大阶段：
项目启动、风险识别与评估、设计缺陷查找、内控文档建立、内控评价手册建立和内控测试与
评价阶段。
1 2 3 4 5 6
项目启动计划 风险识别评估 设计缺陷识别 内控文档建立 内控评价手册建立 内控评价
•深入基层访谈
•成立组织机构 •风险问卷调查 •确定梳理范围 •开展内控评价
•执行穿行测试
•制定工作方案 •管理层访谈 •梳理现有制度 •制定内控评价办法 •跟踪缺陷整改
•记录内控缺陷
•召开启动会 •风险排序 •辨识内控环节 及手册 •编制内控评价
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