会计分录借应收账款.PPT

应收账款模块在SAP系统中的位置 业务应用检索 业务应用检索 业务应用检索 二、长短期借款业务 三、长期股权投资业务 业务操作 相关概念-统驭科目 统驭科目（Reconciliation accounts）：是将明细帐与总帐实时相连的总帐科目的一种。对明细帐记帐时，系统同时也会自动更新其所对应的总帐科目数据。 相关概念-统驭科目 统驭科目图示 客户主数据小结 1、客户主数据的创建、维护、监控。 2、统驭科目 二、收款流程－客户预付款 业务操作 特别总帐 特别总帐 特别总账科目图示 接上题预收10000元定金，实现销售废旧材料35100元，就要对该客户的预付款进行清帐，否则对同一客户同时反应应收和预收。 预付款小结 1、收现金、银行存款、支票等 2、收银行承兑汇票 3、结清预付款 4、特别总帐 三、开发票 1、在SAP前端无销售部门业务，财务直接开发票 2、在SAP前端有销售部门业务，依据发货单开发票 3、在SAP前端有销售部门业务，依据销售订单开发票 相关概念-无销售订单 无销售订单客户一般是指非主营产品销售的其他业务销售、不需要获得销售信息的、业务处理不通过销售与分销模块集成处理而由财务直接入帐的其他业务客户。 有销售订单客户主数据的维护一般是由销售部门维护，因为有销售订单通常是通过销售部门实现的销售，主数据中包含有销售数据。? 无销售订单贷项凭证一般是指无销售订单的红字发票在系统中录入产生的会计凭证。 业务操作 例如：供应处出售给南北贸易公司一批废旧材料价值35100.00元。 会计分录： 借：应收账款（南北公司） 贷：其他业务收入 应交税金-增值税-销项税 应收应付款抵消 如果应收帐款的客户与应付帐款的供应商是同一单位，且需要将应收与应付帐款进行抵销时使用该业务流程。 业务操作 例如:供应处经常从南北公司采购物资，现通过SAP系统查询供应处应付南北公司货款11700.00元。这样南北公司既是供应处的客户又是供应处的供应商，月末需要对应收应付款抵消。 会计分录： 借:应付账款 贷:应收账款 开发票小结 1、无销售订单发票（发票过账、应收应付相抵） 2、有销售订单发票过账（发票的创建、更改、显示、冲销） 3、无销售订单客户、有销售订单和无销售订单区别、无销售订单贷项凭证。 业务操作 例如:供应处销售给南北公司35100元，已经预收10000元，并且应收应付相抵帐5000元，后南北公司以银行承兑汇票付款10000元，剩余款支付一现金支票金额为10100。 会计分录： 会计分录： 借:银行存款 借：应收票据 贷:应收账款 贷：应收账款 业务操作 例如:供应处销售给南北公司35100元，已经预收40000元，将多收4900元退回客户。 会计分录： 借:应收账款 贷:银行存款 多退少补小结 1、收到客户应收款的业务操作。 2、退回客户多余款项。 六、查询与审核修改 六、查询与审核修改 六、查询与审核修改 回顾与问题解答 五、银行承兑汇票 未到期贴现 借40：银行存款 财务费用 贷19-3：应收票据 到期收款 借40：银行存款（＆财务费用） 贷19-3：客户?（应收票据） 到期不能兑付 借05：应收账款 贷19-3：应收票据 转让承兑汇票 借25：供应商?（应付账款）