企业预算管理案例.pptVIP

* (三)预算考评的重点 明确预算考评的三大重点：利润、资金、费用。采取以下措施：公司下属分厂的工资总额都与实际完成的本单位内部利润挂钩；各职能部门实行费用定额控制；所有单位和部门都实行资金有偿占用制度，超占用部分的利息从各自工资总额中支付；所有费用支出，都与经营者、管理者的个人收入挂钩，超支部分按一定比率从个人工资中扣罚。 * (四)预算考评的具体办法 设考评委员会，由公司财务部、企划部、人力资源部及有关领导组成，常设机构是隶属于企划部的考评组，考评的依据是责任合同书。每月按预算对部门和员工的绩效进行评估，并根据评估的结果确定部门和员工的收入。 * 1．对下属厂的工资实行总额控制 具体做法是：①工资总额的增长低于企业经济效益的增长；职工平均工资的增长低于劳动生产率的增长。②公司与分厂实行工效挂钩办法，各分厂利润指标完成了，可拿到按此效益计算的工资额；完不成利润指标，按规定比例扣减。 * ③各分厂工资总额的确定方法：根据该分厂上年工资水平，以及本年公司整体工资水平，确定人头平均工资额，从而可测定出该分厂的工资总额。在公司与各分厂责任状上的工资额与测定的工资总额之间的差距，为各分厂超额完成利润指标的增效工资提供工资来源。④各分厂与工段、班组、工人之间的业绩考评，采取工效、工绩双挂钩的办法。⑤分厂工资结算每季度考评一次，前两个月预借工资，季度结算，年终总算。 * 2．对各职能管理部门的考核办法 各职能部门按月考核，实行基本工资和效益工资相结合方式，工资额与公司产量和公司实现的利润及各部门专业考核指标相挂钩。下面给出公司技术部与财务部的具体考核办法： * (1)公司技术部考核办法如下： A．产量：产量达80％计划量，按核定的基本工资计发；产量超过80％以上部分，每超3 000吨提取效益工资1％；产量小于80％，每减3 000吨扣减基本工资1％。 * B．实现公司利润：按月考核，累计计算，利润的完成情况与当月应提工资挂钩；每超考核基数1％，提取效益工资1．5％，每欠1％扣基本工资1％；超考核基数20％以上部分提成另定。 * C．专业考核指标：人炉焦比；钢铁料耗；钢铁综合成材率；吨钢可比耗能；各项环保指标达年度考核要求；做好公司新产品的开发和新技术的运用；完成当月试验、检验任务。 * D．单位质量职责和部门工作标准。对部门预算的工作执行情况，预算完成情况进行相应考核。 E．可控费用：50万元／年，按月考核，累计计算，每超1元扣工资1元。 * (2)公司财务部考核办法如下： A．产量：产量达80％计划量，按核定的基本工资计发；产量超过80％以上部分，每超3 000吨提取效益工资1％；产量小于80 %，每减3 000吨扣减基本工资1％。 * B．实现公司利润：按月考核，累计计算，利润的完成情况与当月应提工资挂钩；每超考核基数1％，提取效益工资1．5％，每欠1％扣基本工资1％；超考核基数20％以上部分提成另定。 * C．专业考核指标：①钢材综合单位可比产品成本不超过基准数；②存货周转天数小于基准数；③降低资金成本；④按规定对各单位的成本、利润、费用等目标值进行严格考核；⑤积极筹措资金，确保技改工程所续资金按进度要求及时到位。 * D．对部门预算的工作执行情况，预算完成情况进行相应考核。 E．可控费用：50万元／年，按月考核，累计计算，每超1元扣工资1元。 * 2．采购过程控制 应对采购的程序、手续、审批作严格的规定： (1)实行采购预算。采购部门必须依各部门上报的经过审批的采购预算进行采购，各部门需要材料时必须按预算要求进行编制计划，由部门负责人审批，超预算的部分，由使用部门编制计划，经过总经理批准后方可采购；没有计划的采购造成产品积压的，由采购部负责；有计划的采购造成产品积压的，由公司企划部负责。 * (2)努力拓宽原材料采购市场，降低综合采购成本。 (3)控制采购资金，采购货款必须经过审核、核对合同，方可付款结算。 (4)严格采购程序。不得擅自改变采购内容，只能按批准的品种、规格、数量进行采购，并严格验收制度，确保采购物资质量、技术性能符合要求。 (5)对部分采购实行零库存。 (6)对不实行零库存的材料采用数量控制。对价格较低、消耗数量不大的材料采用经济批量法对采购数量进行控制。 * 3．生产成本控制 (1)定岗定编，优化劳动力资源配置。 (2)对产品质量指标进行严格的考核，节约成本。 (3)各岗位预算执行情况必须及时反馈，突出以过程控制为重心，适时改善过程管理。 * 4．费用控制 为了在预算执行过程中对费用进行控制，建立健全审批手续。将资金运行的项目分为投资性、生产性、经营性和福利性四大类，并按照经营预算内项目和经营预算外项目两个口径进行审批。 * （1）列入预算的项目，由主办部门办理审批签报，经财务部会签，并经下述程序审