苏州赛腾精密电子股份有限公司首次公开发行股票申请文件反.docVIP

PAGE \* MERGEFORMAT 15 苏州赛腾精密电子股份有限公司首次公开发行股票申请文件反馈意见 华泰联合证券有限责任公司： 现对你公司推荐的苏州赛腾精密电子股份有限公司（以下简称“公司”或“发行人”）首发申请文件提出反馈意见，请你公司在30日内对下列问题逐项落实并提供书面回复和电子文档。若涉及对招股说明书的修改，请以楷体加粗标明。我们收到你公司的回复后，将根据情况决定是否再次向你公司发出反馈意见。如在30日内不能提供书面回复，请向我会提交延期回复的申请。若对本反馈意见有任何问题，请致电我会审核人员。 一、规范性问题 招股说明书披露，发行人历史沿革中存在多次增资和股权转让；员工持股企业苏州赛伟2014年12月对公司增资，但截至2015年12月31日净资产为10.78万元；2016年员工持股企业发生多次有限合伙人转让出资份额，转让价格存在较大差异。请发行人补充披露：（1）其自有限公司设立以来历次增资和股权转让的背景及合理性、价格及定价依据，孙丰和曾慧以增资或受让方式取得公司股权的资金来源；（2）各员工持股企业的合伙人认缴出资额、实缴出资额，苏州赛伟对公司增资时的资金来源，苏州赛强认缴苏州赛伟出资额时的资金来源；（3）公司整体变更时股东履行纳税义务情况；（4）2016年公司员工转让间接持有的公司股份时的定价依据，该等员工是否知悉公司拟发行上市的安排，是否存在纠纷或潜在纠纷，转让方是否履行纳税义务；（5）间接持有公司股份的自然人刘军、陈明义近五年的从业经历、现任职单位、所任职务及任职期限，间接持有公司股份的员工在公司的任职期限；（6）间接持有公司股份的自然人转让所持股份应履行的程序和价格确定依据，除招股说明书披露的股份锁定安排外，是否存在其他限制；（7）发行人历次增资和股权转让是否存在委托持股、利益输送或其他利益安排；发行人的所有直接和间接股东目前是否存在以委托持股或信托持股等形式代他人间接持有发行人股份的行为，保荐机构、其他中介机构及其负责人、工作人员是否直接或间接持有发行人股份；发行人是否存在“干股”或类似权益分配安排。请保荐机构、发行人律师对上述问题进行核查并发表意见，并说明核查过程、方式、依据。 招股说明书披露，报告期内发行人多家关联方注销或对外转让；关联交易较多，主要为向关联方采购设备配件及支付加工费，以及通过关联方塞席尔赛腾销售货物。请发行人：（1）参照《上市公司信息披露管理办法》和拟上市证券交易所股票上市规则的相关规定披露是否存在其他关联方；如存在，进一步披露报告期内与该等关联方之间是否存在交易，以及交易的标的、金额、占比；（2）补充披露发行人通过关联方塞席尔赛腾销售货物的原因及合理性，境内外业务流程。请保荐机构、发行人律师进一步核查并披露：（1）发行人是否依照相关规定完整披露关联方及关联交易；（2）报告期内及期后关联企业注销后资产、业务、人员的去向，存续期间是否存在重大违法违规，是否影响发行人董监高任职资格；（3）报告期内关联交易存在的必要性及合理性，关联交易是否均已履行了必要、规范的决策程序，发行人是否已制定并实施了减少关联交易的有效措施；（4）是否存在关联交易非关联化的情形；（5）发行人通过关联方塞席尔赛腾销售货物的真实性，所涉及的境内外业务流程是否合法合规。 招股说明书披露，发行人报告期各期来自前五大客户的销售收入占公司营业收入的比例分别为90.94%、98.23%、94.42%及96.82%，其中来源于苹果公司的收入占公司营业收入的比例分别为34.70%、83.03%、79.00%及49.12%。（1）请发行人补充披露主要客户的基本情况、报告期内主要交易产品、数量、金额、占比情况，公司产品直接销售给该等客户还是其代工厂，并分析主要客户变动情况及其原因。（2）请发行人补充披露获取主要客户的方式，主要客户是否建立合格供应商认证制度，公司或其产品是否取得该等认证，主要客户当前阶段对公司产品的总需求量、公司产品所占比例，主要客户未来的业务发展计划。（3）请保荐机构分析公司产品的竞争优势，主要客户的采购要求和计划，说明是否具有替代风险。（4）请发行人结合相关合同条款分析公司同主要客户交易的可持续性，公司和主要客户的角色定位和重要性。（5）请发行人详细披露公司销售客户集中的相关风险。请保荐机构、发行人律师对发行人的持续盈利能力进行核查，并就是否构成本次发行上市的法律障碍发表明确意见。 招股说明书披露，发行人本次发行上市募集资金拟用于消费电子行业自动化设备建设项目、新建研发中心项目及汽车、光伏、医疗行业自动化设备建设项目；2016年1-6月公司产能利用率下降至68.69%，且公司此前并未涉足汽车、光伏、医疗行业自动化设备生产销售。请发行人：（1）详细说明本次募集资金投资项目的合规性、合理性、必要性和可行性，