第五期审计助理人员实务操作培训班讲义1.pdfVIP

《审计实务操作》 ◆总述 第一篇：审计流程 第二篇：审计程序及相关审计技术 第三篇：实质性程序及相关工作底稿的编 制 《审计实务操作》 ◆培训目的 快速进入角色。各家事务所业务类型和客户类型迥异， 但一套基本的审计业务流程大同小异。通过培训，使求职 者能踏踏实实地进入角色，从整体上熟悉和认同所属事务 所的业务流程，使事务所招之能战。 ◆培训目标 基本掌握审计中对于简单科目的审计目的、审计方法、 实务操作要求及简单工作底稿的编制。 作为审计助理人员应具备的基本素质 专业+技巧+沟通+吃苦+害怕 （一）保持自信和良好心态、提高自身素质 1．索取被审计单位的审计资料时，注意技巧，不 能鲁莽行事。 2 ．尽可能向本事务所经验丰富人员学习，不懂可 以先记忆，然后再理解。 3．做事勤快、踏实，才能得到信任。 4 ．尽可能的丰富自己的相关专业知识或其他知识， 终究会派上用场。 （二）与被审计单位沟通的相关技巧 1．不卑不亢、以理服人。以专业知识和技巧赢得 客户的信任和配合（主要遇到刁难的客户）。 2 ．知情知心、顺其喜好。 审计流程 了解被审计单了解被审计单 评估重大错评估重大错 针对重大错报风针对重大错报风 位及其环境位及其环境 报风险报风险 险实施的程序险实施的程序 ①①行业状况、法律环行业状况、法律环 ①①财务报表层次财务报表层次 总体应对措施总体应对措施 境、监管环境及其他外境、监管环境及其他外 部因素部因素 ②被审计单位的性质②被审计单位的性质 ②②认定层次（各类交认定层次（各类交 进一步审计程序进一步审计程序 审计流程 ③会计政策的选择和运③会计政策的选择和运 易、账户余额、列易、账户余额、列 综合性方案（控制综合性方案（控制 用用 报）报） 测试与实质性程序结测试与实质性程序结 ④目标、战略及其相关④目标、战略及其相关 ③③特别风险特别风险 合）合） 经营风险经营风险 ④④仅通过实质性程序仅通过实质性程序 实质性方案（实质实质性方案（实质 ⑤财务业绩的衡量和评⑤财务业绩的衡量和评 无法应对的重大错报无法应对的重大错报 性程序为主）性程序为主） 价价 风险风险 ⑥了解内部控制⑥了解内部控制 风险识别风险识别 风险评估风险评估 风险应对风险应对 风险评估修正风险评估修正 实务审计流程风险导向审计 业务流程 活动目的 确定是否接受业务 初步业 （1）评估能否承接或保持审计业务 （避免 承接不具可审性或不可接受风险水平的业 务活动 务）；