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学习情境一 财务管理基本认知 学习情境一 财务管理基本认知 《新 编 财 务 管 理（第五版）》 大连理工大学出版社 目录 学习情境一 财务管理基本认知 1 学习情境二 财务管理基本技能 2 学习情境三 筹资管理 3 4 学习情境五 营运资本管理 5 学习情境六 收益分配管理 6 学习情境七 财务预算与控制 7 学习情境八 财务分析 8 学习情境四 投资管理 【工作任务】财务管理内容的认知 1 学习子情境一 财务管理目标的确定 【工作任务】财务管理目标的选择 2 【知识准备】 一、企业财务活动 学习子情境一 财务管理目标的确定 1 （一）筹资活动 所谓筹资是指企业为了满足投资和用资的需要,筹措和集中所需资金的过程。 （二）投资活动 所谓投资是指将筹集的资金投入使用的进程,包括内部使用资金和对外投放资金。 【知识准备】 一、企业财务活动 学习子情境一 财务管理目标的确定 1 （三）资金营运活 动 首先，企业要采购材料或商品，以便从事生产和销售活动，同时还要支付工资和其他营业费用； 其次，企业把产品或商品售出后，便可取得收入，收回资金; 再次，如果企业现有资金不能满足经营的需要，还要采取短期借款的方式来筹集所需资金。 （四）资金分配活动 广义地说，分配是指对企业各种收入进行分割和分派的过程;而狭义的分配则仅指对利润尤其是净利润的分配。 【知识准备】 二、企业财务关系 学习子情境一 财务管理目标的确定 1 （一）企业与政府之间的财务关系 政府作为社会管理者，行使政府行政职能，企业必须按照税法规定向中央和地方政府缴纳各种税款。 （二）企业与投资者之间的财务关系 企业与投资者之间的财务关系是指企业的投资者向企业投入资金，企业应向其投资者支付投资报酬所形成的经济关系。 （三）企业与债权人之间的财务关系 企业与债权人之间的财务关系是指企业向债权人借入资金，并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金所形成的经济关系。 【知识准备】 二、企业财务关系 学习子情境一 财务管理目标的确定 1 （四）企业与受资者之间的财务关系 企业与受资者之间的财务关系是企业以购买股票或直接投资的形式向其他单位投资所形成的经济关系。 （五）企业与债务人之间的财务关系 企业与债务人之间的财务关系指企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系。 （六）企业内部各单位之间的财务关系 企业内部各单位之间的财务关系是指企业内部各单位之间在生产经营各环节中相互提供产品或劳务所形成的经济关系。 （七）企业与员工之间的财务关系 企业与员工之间的财务关系是指企业向员工支付劳动报酬过程中所形成的经济关系。 【工作任务1】财务管理内容的认知 一、财务管理的概念 学习子情境一 财务管理目标的确定 1 企业财务管理是研究一个企业如何组织财务活动、协调财务关系、提高财务效率的学科。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。 从财务管理活动的内容划分，主要分为筹资管理、投资管理和股利分配管理等； 资金分配 资金筹集 供应 投资 生产 资金营运 生产 资金营运 销售 资金营运 资金运动图 学习子情境一 财务管理目标的确定 1 【工作任务1】财务管理内容的认知 二、财务管理的内容 学习子情境一 财务管理目标的确定 1 筹资管理 　 筹资管理就是分析研究企业如何以较少的代价筹集到足够的资金，以满足企业生产经营的需要。 投资管理 企业的投资既可以是对内投资，也可以是对外投资；既可以是短期投资，也可以是长期投资。投资管理就是分析研究企业如何选择最合理的投资方案，实现提高投资效益、控制投资风险的目的。 股利分配管理 企业在进行净利润分配(股利分配)过程中，应兼顾股东和企业的利益，既要有利于企业长期稳定发展，又要有利于保障股东利益，增加企业价值。 【工作任务2】财务管理目标的选择 学习子情境一 财务管理目标的确定 1 财务管理目标是指企业组织财务活动，处理财务关系所要达到的根本目的。它是企业目标的具体化，是企业财务管理的出发点和归宿点。它决定着财务管理的基本方向。财务管理的目标取决于企业的总目标，并且受财务管理自身特点的制约。 【工作任务2】财务管理目标的选择 学习子情境一 财务管理目标的确定 1 以利润最大化作为财务