金亚科技股份有限公司对《有关对金亚科技股份有限公司重.PDF

证券代码：300028 证券简称：金亚科技 公告编号：2017-031 金亚科技股份有限公司 对《关于对金亚科技股份有限公司的重组问询函（二）》 回复的公告 本公司及其监事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整，没 有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。 金亚科技股份有限公司（以下简称“公司”、“金亚科技”）于 2017 年 2 月22 日正式收到深圳证券交易所创业板管理部的《关于对金亚科技股份有限公 司的重组问询函（二）》（创业板非许可类重组问询函【2017】第[4]号）。对 其中重点关注的问题，公司及相关方进行了认真研究和核实，并按照相关要求向 深圳证券交易所创业板管理部作出了回复，现在将回复内容公告如下： 1、预案显示，报告期内标的公司业绩增长较快。2014 年、2015 年、2016 年 1-9 月标的公司营业收入分别为955.55 万元、3,454.33 万元、3,742.88 万 元，净利润分别为47 万元、2054 万元、1573 万元。 （1）请补充披露独立财务顾问就标的公司报告期内业绩真实性进行专项核 查的专项核查报告，并同时提供关于标的公司销售真实性的核查方法、核查经 过、核查范围及核查占比情况等事项的说明。请会计师补充披露就标的公司报 告期业绩真实性所采取的核查方法及核查结论。 【独立财务顾问回复】 1、核查方法 （1）访谈管理层、销售业务人员、会计机构负责人以及相关会计人员，详 1 细了解标的公司的收入确认原则以及实际执行情况； （ 2）了解和评价标的公司的销售与收款业务流程、采购与付款业务流程； （3）执行穿行测试和控制测试等内部控制审计程序，了解标的公司的内部 控制是否得到有效执行； （4）执行细节测试：从记账凭证追查至销售合同、确认单或结算单、销售 发票等原始单据；从销售合同、确认单或结算单、销售发票等原始单据追查至记 账凭证；在核查过程中，检查原始凭证和记账凭证是否相符，原始单据是否齐全、 账务处理是否正确；对报告期内主要客户销售收入及应收账款余额进行函证和走 访；还通过检查期后收款情况、出库单、确认单或确认单、销售发票等替代测试 确认收入； （5）执行实质性分析程序：将本期的主营业务收入与上期的主营业务收入 进行比较，分析产品销售的结构和价格变动是否异常，并分析异常变动的原因； 计算本期产品的毛利率，并与上期比较，检查是否存在异常，各期之间是否存在 重大波动，查明原因；比较本期各月各类主营业务收入的波动情况，分析其变动 趋势是否正常；将标的公司的毛利率水平与同行业企业进行对比分析，检查是否 存在异常； （6）执行截止性测试、期后测试程序，确认销售收入确认是否存在跨骑现 象，检查期后是否存在销售收入冲回或大额销售退回的情况； 2、核查范围 本次核查的范围包括报告期内主要合同签订及执行情况、主要客户的真实性 和终端销售情况、主要客户的期后回款情况、营业成本和毛利率情况、期间费用 情况，并持续关注标的公司业务拓展情况。 3、核查结论 截至目前，由于尽职调查工作正在进行中，尚未全部完成，且在对标的公司 业绩真实性核查的过程中，将会结合标的公司的行业特征和核查中发现的问题不 断增加核查方法。独立财务顾问将在后续尽职调查过程中重点关注标的公司业绩 2 真实性问题并予以核查。 【会计师回复】 核查方法： 1、问询企业财务及相关人员，了解销售业务内容，判断确认销售收入的时 点。 2、获取销售台账、合同：抽取年度销售收入的90%，检查合同收入确认条款， 追查至入账凭证，核对项目验收单，判断确认收入是否正确。 3、询函：选取年度收入及余额的80%进行询函，从外部获取信息验证公司确 认收入是否正确、完整。 4、查询工商信息，检查客户是否是真实存在的。 核查结论： 因目前审计工作尚在进行中，客户走访、回函确认及检查工作尚未完成，目 前还