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企业内部控制风险管理问题之我见 　　 　　摘要：目前我国正在处于经济高速发展阶段，市场经济中的竞争愈演愈烈，在新经济形势下企业想要站稳脚跟取得发展必须不断加强内部控制，防范企业运营中存在的各种风险。本文就目前我国企业中内部控制存在的问题及管理问题提出相应的风险防范措施。 下载论文网 　　关键词：内部控制 风险管理 问题 　　一、企业内部控制风险管理的重要性 　　在如今这个市场竞争非常严峻的社会中，企业运营每时每刻都充斥着各种风险，风险已经逐渐成为每个企业必须考虑的基本问题，企业经营规模越大，随之而来的各种风险也会越来越多。在我国的企业经营过程中，大部分企业在早期的企业经营中并未给予风险管理足够的重视，致使目前我国的较多企业的内部风险管理控制方面的工作开展得不是十分理想，风险管理工作一般只进行到最基础的层面，不能有效结合企业内部控制，全方位深入企业横纵深度进行风险管理。 　　二、企业风险管理工作现状 　　（一）对内部控制缺乏重视，管理结构过于集中 　　目前来说，大部分企业管理层并没有深刻认识到内部控制的重要性，在企业运营过程中对内部控制、风险管理工作缺乏足够的重视，加之国有企业中普遍存在着员工积极服从指令行动的现象，这种情况虽然能够有效地完成管理层的任务，但在没有指令的情况下，管理人员便会无目的开展工作，效率极低，缺乏自主性。这种情况就是管理权力过度集中在管理层中，致使员工不能根据实际情况进行工作。 　　内部控制工作需要管理人员的理解认识才能充分执行。据市场访谈调查显示，100%的人员都表示内部控制能够一定程度上加强企业的风险管理，提高企业运营的流畅度，47%的企业认为内部控制管理能够促进监管机制的建立，降低企业运营风险，但仅有30%的企业提到内部控制能够有效加强企业监管并减少成本支出，部分企业甚至提到内部控制相当程度上加大了企业内部的工作量，但并未取得相应的控制效果，反倒是内部控制过程中提高了企业的成本费用支出。这些都显示目前企业管理人员对内部控制没有正确的认识并缺乏重视。 　　（二）企业内部控制管理模式过于浅显 　　当下我国的企业大多数都是由高层管理统一决断，虽然这种管理方式能够让企业在某一方面较为迅速的发展，但总体来说，这种管理模式对于企业之后的全方位发展存在较大的阻碍，给企业内部风险管理带来极大的困难。举个例子，采取这种管理模式的企业的风险管理部门无法完全独立进行风险控制与管理工作，在进行相关风险管理工作采取各种措施时必须取得董事会及管理层的批准，但是由于企业高层一般来说并未深入到企业内部中去，无法对其中的风险有足够深刻的认识，让一些行之有效的风险防范措施的开展受到阻碍。 　　（三）企业风险评估工作成为摆设 　　?榱俗龊闷笠的诓靠刂品缦展芾恚?风险评估工作已经逐渐成为企业内部管理工作非常重要的一部分，风险评估的重要性也慢慢凸显出来，但目前来说企业的风险评估工作展开的效果并不是十分理想，由于部分企业过于注重企业表面的效益增长，看重最后企业经营的收益结果，而忽视了企业运营过程，这导致在运营过程中埋下了许多大大小小的隐患，而风险评估工作也大多仅仅进行形式化测评，对于企业在产品生产、营销、资金流动等环节的评估力度不足，无法深层次剖析其中各个问题引发的风险并采取相应的防范措施。 　　（四）内部控制环境构建不合理 　　一个良好的内部控制环境能够为企业的内部控制管理提供强有力的支持，构建一个合理的内部环境对于企业的发展、经营效率与经济效益都具有重大的意义。但是由于目前我国国有企业普遍存在的管理模式与结构的不合理，加上企业管理层对于内部控制缺乏足够的重视，内部控制的制度建设不是十分完善，企业员工对于现有的内部制度没有充分执行，为了应付上级检查注重于形式，忽视其实质。使得企业在进行内部控制管理时无法及时有效地应对出现的问题，处理形式上过于呆板，缺乏灵活性。另外，在部分企业还没有建立以企业董事会为主体的内部控制体系，缺少现代企业应有的法人治理结构，在企业组织结构构成上并没有达到现代企业管理的标准以及缺少积极向上的企业精神，这些都使得企业隐藏着巨大的内部控制风险，甚至会进一步导致企业的经营亏损，乃至破产。 　　（五）监管力度的缺失，降低了内部控制执行力度 　　企业内部控制必定少不了监管部门的统一协作，企业的监督工作囊括了企业经营中产品的质量监管与项目评估等多方面的监督管理工作。但由于企业内部错综复杂的关系链与人情世故，内部监督管理始终无法得到充分执行。另外，由于大部分企业普遍缺乏科学有效的管理手段与技术方法，在进行监管工作时无法及时有效的根据实际情况做出变通，使得企业内部控制不能有效的执行，治理结构也无法得到完善。监管力度的缺失使得企业内部控制无法正常进行，内部控制风险管理手段严重缺乏，一系列的问题都会随之出