会计信息化环境企业内部控制的研究.docVIP

会计信息化环境下企业内部控制的研究 　　 　　摘 要：随着科学技术的迅速发展，产业信息化的步伐也随之加快。在会计领域，越来越多的需要使用到信息化处理技术。首先，通过研究信息化对企业内部控制所产生的影响，对信息化环境下的内部控制现状做出简单说明。其次，针对上述分析，具体研究信息化环境下G公司内部控制完善前后的状况对比。最后，通过对理论和实际案例的分析论证得出相关结论并对发展趋势提出自己的看法。 下载论文网 　　关键词：会计信息化；内部控制；信息系统 　　中图分类号：F275 文献标识码：B 文章编号：1008-4428（2017）10-85 -04 　　一、引言 　　会计信息化很大程度上是将传统的会计工作内容与现代信息技术相结合，省去了人力的核算而由计算机进行自动的统计结算。利用现代化技术对于企业的整个生产经营过程进行数字化并由此产生新的会计信息，比如财务信息、物流信息和人员管理信息，使得企业的运营流程更加直接、透明，企业的领导者也能由此做出合适的发展战略，为企业适应市场变化奠定基础。 　　二、我国信息化环境下企业内部控制的影响和现状 　　（一）我国信息化环境下企业内部控制的影响 　　1.会计信息化对内部控制范围的影响 　　随着信息化进程的不断发展，企业内部控制环境发生变化，相较于过去单纯的依靠人力来维护内部管理，如今的内部控制结合了先进的信息技术。因此，内部控制的内容也由过去的对人的个体行为的控制发展成为对整个企业系统的控制。 　　2.会计信息化对内部控制方式的影响 　　会计信息化与会计电算化内部控制方式上的区别体现在由原先的手工录入、核对后再进行系统录入演变成为一次性的录入流程，极大地提高了工作效率，但就内容上进行分析，仍然存在一定隐患。由于是一次性录入的流程，若前期数据出现失真情况则后续数据的可信度则令人质疑。另外，由于整个数据的录入过程都是直线型结构，每一个阶段的数据录入都是单向的这也就导致了整个流程缺乏一种反馈、沟通机制，对于风险的防范工作而言无疑是一个难题。 　　3.会计信息化对内部控制重点的影响 　　由于会计信息化使得数据信息很大程度上依赖于系统支持，因此对于信息系统的维护以及计算机的操作和处理逐渐成为了内部控制的工作重点。与此同时，对于内部控制的评价机制也发生了相应的变化。信息环境的渗透使得内部控制评价标准更加复杂，对于评估人员的要求也更高，不仅仅是局限于基本的评估理论更要对信息系统有专业的理解和判断能力。 　　（二）信息化环境下的内部控制现状 　　1.企业运作程序无法与内控系统紧密吻合 　　虽然大部分企业基于信息化的基础构建了自身的内部控制系统，但绝大部分只是在执行过程中用来考核各个部门是否在法律规范内进行运行而对具体的业务流程没有进行一定的监控管理。 　　2.内控系统无法与其他系统相协调 　　信息化背景下，大多数企业虽然建立了内部控制系统但往往忽视了其与其他系统的有效连接，极易形成信息孤岛，这也就大大降低了企业内部控制系统的利用效率。 　　作用的过分依赖 　　虽然ERP系统的建立给企业带来了极大的便利，但其始终无法全面实现内部控制。很多企业混淆了ERP与内部控制之间的关系，多数企业混淆了内部控制与ERP之间的关系，对ERP的过分依赖直接导致企业内部系统的功能降低。更有甚者直接用ERP代替了内部控制系统，对内部控制认识不足。 　　4.缺乏复合型人才 　　内部控制与信息系统相结合也就意味着企业需要能够将两者兼顾的高端复合型人才。在如今的企业运行现状当中，较为缺少这样的复合型人才这也就不可避免地造成企业内部控制体系运行效率降低。 　　三、案例：G公司内部控制制度分析 　　（一）G公司内部控制早期理念及其局限性 　　G公司的内部控制体系主要是以防范各种风险为导向所构建，其主要理念则是内部控制需要企业各部门之间的相互制衡和协调共存以及与之相应的究责机制。另外，对于企业员工的优良品行也有要求。由此可以看出，该公司的内部控制理念不够先进，还停留在相对传统的控制环境。 　　企业的内部控制方法建立在其内部控制理念的基础上，因此G公司的内部控制方法相应的也不够先进科学，只适用于传统的内部控制环境，无法满足在信息化背景下企业为赢得市场竞争而进行合理有效的内部控制的需要，尤其在企业即将上市以及上市之后。 　　信息化与内部控制的有效结合应当是企业内部控制工作的重点，无论是在信息系统中进行企业内部控制还是根据信息化条件建立内部控制系统，G公司都存在不足。 　　（二）G公司内部控制体系完善前情况分析 　　1. 内部环境存在的问题 　　企业发展的规模日益增大，内部组织结构也相对复杂，管理难度上更是一项挑战。这就要求企业对于自身的内部控制和管理模式进行较大的变动和完善。信息化管理手