保险企业财务管理.ppt

* 净利润(旧)5800=50000+5500-4000-45700；净利润(新)5800=300+5500 * * * * * * * * * 不保证费率：保险期间保险人有权根据赔付率增加对特定被保险人群体的费率进行调高。 * * * * 商业实质：缺乏商业实质是指保单签发对交易双方不产生可辨认的经济影响,即交易是否对交易双方的经济利益和风险产生实质影响。 * * * 此处“XYZ原保险公司损失金额（万元）”可能指的是原保险公司超过500万以上的损失金额。 * * * * * 保险经营成果的财务指标 资产质量状况： 认可资产率（15%）、应收账款比率（10%） 认可资产率＝认可资产/资产总额×100％ 应收账款比率＝（应收保费＋应收利息＋其他应收款）/资产总计×100％ 保险经营成果的财务指标 偿付能力状况： 偿付能力充足率 （15%） 偿付能力充足率=实际资本/最低资本×100% 其中：实际资本等于认可资产减去认可负债的差额。 认可负债是指保险监管机构对保险公司进行偿付能力考核时，按照一定的标准予以认可，纳入偿付能力额度计算的负债。 最低资本是指保险公司在经营中应具备的偿付能力的最低限额数。 主要内容 保险公司的财务报表分析 保险经营成果的财务指标 人身保险公司风险检测指标 人身保险公司风险检测指标 人身保险公司风险监测指标汇总表(2012) * 来源：保监会财会部课件“财务报告保险合同准备金计量原则”（2010年） * * * 无偏估计是基于各种可能情况的加权平均结果，而不是最可能出现的结果” * * * * * * * * * * * * 中国债券信息网“保险合同准备金计量基准收益率曲线”， * * * 该项负债的计量取比例法未赚保费、合理估计+风险边际二者大者。前者大，形成边际利润；后者大形成边际损失。 * * * * * * * * * 原保险保单重大保险风险测试方法 原保险保单保险风险比例 = 原保险保单保险风险比例的计算不考虑概率和现值。 重大保险风险测试方法适用于所有寿险、非寿险保单。 保险事故发生情景下保险人支付的金额-保险事故不发生情景下保险人支付的金额 保险事故不发生情景下保险人支付的金额 ×100% 3.3 原保险保单重大保险风险测试——判断风险转移是否重大 原保险保单重大保险风险测试判断标准—非年金保单 非年金保单，原保险保单保险风险比例在保单存续期的一个或多个时点大于等于5%，即确认为保险合同； 非寿险保单通常显而易见地满足转移重大保险风险的条件，因此保险人往往可以不计算原保险保单保险风险比例，直接将大多数非寿险保单判定为保险合同。 原保险保单重大保险风险测试判断标准—年金保单 只要转移了长寿风险的，即可确认为保险合同。 3.3 原保险保单重大保险风险测试—判断风险转移是否重大 非保险合同 年金保单 延期年金 即期年金 保证费率年金 不保证费率年金 非生存年金 生存年金 积累期有死亡给付 责任，且转移风险重大 积累期无死亡 给付责任 保险合同 非保险合同 3.3 原保险保单重大保险风险测试—判断风险转移是否重大 【例1】两全保险保单 20×7年1月1日，甲保险公司与李某签订了一份趸交10年期两全保险（分红型）原保险保单，保单主要条款规定如下： （1）生存至保险期间届满，按1倍基本保险金额给付满期保险金； （2）一年内因疾病身故，退还所交保费；一年后因疾病身故，给付1倍基本保险金额； （3）因意外伤害身故的，给付3倍基本保险金额； （4）该保单趸缴保险费1000元对应的基本保险金额为1175元，各保单年度的现金价值如下： 保单年度 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 现金价值 900 944 970 997 1024 1053 1082 1112 1143 1175 重大保险风险测试 单位：元 第一步：判断转移的保险风险？ —疾病或意外导致被保险人身故 第二步：判断转移的保险风险是否具有商业实质？ —在意外、疾病身故两种互斥的给付情形下，保险公司综合考虑合同条款、经验数据后，选择疾病身故进行重大保险风险测试。 第三步：转移的保险风险是否重大？ —计算保险风险比例 本例中，有8个保单年度的保险风险比例大于5%，满足重大保险风险测试条件，确认为保险合同。 保单年度 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 保险风险比例 11% 24% 21% 18% 15% 12% 9% 6% 3% 0% 【例1】两全保险保单（续） 重大保险风险测试 20×7年1月1日，甲保险公司与丙公司签订一份工程保险，保险金额为4,000,000元，保险期间为2007年1月1