公司涉及税种培训分享.pptxVIP

第一部分 相关税收基础知识;二、税法的分类;第二部分 泰马克涉及税种介绍及注意事项;第二部分 泰马克涉及税种介绍-1、企业所得税 ;我们能做什么？ – 财务记账的方式以及科目设置 财务 – 提前做好各项备案工作（改变转让定价政策） 财务 – 高新技术企业 财务/技术 – 技术先进型企业 财务/技术 – 研究开发费加计扣除 财务/技术 – 即将过期的以前年度亏损的利用 财务 – 环境保护、节能节水、安全生产专用设备的投资额抵免 生产/行政 –安排残疾人或者下岗职工人数比率 人事 泰马克的所得税占营业收入的1.5%(1.5亿销售额，220万) ;第二部分 泰马克涉及税种介绍-2、个人所得税 ;（3）税率： 分别不同个人所得项目，规定超额累进税率和比例税率两种形式。 个人所得税税率表一（工资薪金适用） （4）速算扣除数： 工资薪金所得适宜和超额累进税率，为简便计算，运用速算扣除数计算方法。 （5）应纳税额的计算： ①工资薪金应纳个人所得税的计算 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 ②偶然所得、其他所得应纳个人所得税的计算 应纳税额=应纳税所得额（每次收入额）×适用税率（20%） ;我们能做什么？ HR部门 – 规避代扣代缴义务风险 – 准确区分个人所得税应税项目与非税项目 – 年终奖的税收筹划 – 年薪制下工资的分配处理 – 外国人的常见免税项目 税率跳档的情况---发得越多拿得越少？ ;第二部分 泰马克涉及税种介绍-3、城建税 ;（4）税率： 纳税人所在地在市区的，税率为７％；纳税人所在地在县城、镇的，税率为５％；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为１％。  （5）应纳税额的计算 应纳税额＝实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额×适用税率 泰马克的城建税占营业收入的0.212%（32万）;第二部分 泰马克涉及税种介绍-4、印花税 ;关税的基本概念 （1）纳税人： 进口货物的收货人、出口货物的发货人，是关税的纳税义务人。 （2）征税对象： 关税的征税对象，包括应税货物和应税物品两类。征税对象和进出口方向不同，其适用的税率也不同。  （3）完税价格 ①进口货物的完税价格：海关审定的成交价格为基础的到岸价格(CIF)作为完税价格。 ② 出口货物完税价格：海关审定的货物售价与境外的离岸价格(FOB)，扣除出口关税。 ;第二部分 泰马克涉及税种介绍-5、关税 ;关税的几个相关概念 （一）特殊监管区域的应用： （二）商业模式的复核-加工贸易的概念 一般贸易：非保税，不做手册的情况。即：进口时全额交纳相应的税金（关税、增值税），货物在境内不需要任何的监管，出口时出口部分再享受出口退税（增值税退税）。 加工贸易，是指经营企业进口全部或者部分原辅材料、零部件、元器件、包装物料（以下简称料件），经加工或者装配后，将制成品复出口的经营活动，包括来料加工和进料加工。加工贸易免关税（进出口） 来料加工，是指进口料件由境外企业提供，经营企业不需要付汇进口，按照境外企业的要求进行加工或者装配，只收取加工费，制成品由境外企业销售的经营活动。 进料加工，是指进口料件由经营企业付汇进口，制成品由经营企业外销出口的经营活动。 (泰马克EL产品的主要方式，需要做手册) （三）协定税率： 根据我国与有关国家或地区签署的贸易或关税优惠协定，对有关国家或地区实施协定税率 泰马克的关税占营业收入的0.036%（14.6万） ;第二部分 泰马克涉及税种介绍-6、增值税 ;有多少报关进口，就有多少付汇，就有多少税收； 有多少报关出口，就有多少收汇，就有多少税收。 任何一方数据不匹配，都会导致稽查。 ;第二部分 泰马克涉及税种介绍-6、增值税 ;增值税的理解：税务局对产品增值部分征收的税 因为所有的成本都需要在售价中考虑，包括税收成本（内销）： 以泰马克的计税组成为结构例： 泰马克采购原材料：泰马克的材料成本为150元（不含税价值）；175.5是泰马克需要支付给供应商的钱；25.5元是泰马克已经承担的进项税。 当泰马克产品加工后卖给