一建.建设工程经济.1z10发2050企业财务报表.ppt

2．利润表的结构 我国采用的是多步式利润表。 【资产负债表——账户式】 1Z102050　企业财务报表 二、利润表的作用 利润表作用主要表现在以下几个方面： （1）能反映企业在一定期间的收入和费用情况以及获得利润或发生亏损的数额，表明企业投入与产出之间的关系；【收入-费用=利润】 （2）通过利润表提供的不同时期的比较数字，可以分析判断企业损益发展变化的趋势，预测企业未来的盈利能力； 1Z102050　企业财务报表 （3）通过利润表可以考核企业的经营成果以及利润计划的执行情况，分析企业利润增减变化原因。【注意多选题】 1Z102050　企业财务报表 历年真题 【2009 （64） 】下列关于企业利润的描述中，正确的有（ ） A．净利润＝利润总额－所得税费用 B．利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出 C．利润总额体现企业的最终经营成果 一定会计期间 D．营业利润是企业利润的主要来源 E．营业利润包括企业对外投资收益 答案：ABDE （126） 1Z102050　企业财务报表 【2011 （7） 】反映企业在一定会计期间经营成果的报表是（ ） A．利润表 B．资产负债表 C．现金流量表 D．所有者权益变动表 答案：A 1Z102050　企业财务报表 1Z102054 现金流量表的内容和作用 一、现金流量表的编制基础 现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的财务报表，属于动态的财务报表。 现金流量表是以现金为基础编制的，这里的现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款、其他货币资金以及现金等价物。 1Z102050　企业财务报表 现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小的短期投资。现金等价物是短期投资，但并不是所有的短期投资都是现金等价物。 1Z102050　企业财务报表 作为现金等价物的短期投资必须同时满足四个条件： （1）期限短； （2）流动性强； （3）易于转换为已知金额的现金； （4）价值变动风险小。 三个月到期或清偿的国库券、商业本票、货币市场基金、可转换定期存单、银行承兑汇票可列为现金等价物。 【准备3个月内出售的短期股票投资非现金等价物。】 1Z102050　企业财务报表 二、现金流量表的内容 现金流量表的内容包括：经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。 1．经营活动产生的现金流量 1）销售商品、提供劳务【非主营业务】收到的现金； 2）收到的税费返还； 3）收到的其他与经营活动有关的现金；购买商品、接受劳务支付的现金； 1Z102050　企业财务报表 4）支付给职工以及为职工支付的现金； 5）支付的各项税费； 6）支付的其他与经营活动有关的现金。 1Z102050　企业财务报表 2．投资活动产生的现金流量 1）收回投资所收到的现金； 2）取得投资收益所收到的现金； 3）处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额； 4）处置子公司及其他营业单位收到的现金净额；（新增） 1Z102050　企业财务报表 5）收到的其他与投资活动有关的现金； 6）购建固定资产（2009-51）、无形资产和其他长期资产所支付的现金； 7）投资所支付的现金； 8）取得子公司及其他营业单位支付的现金净额；（新增） 9）支付的其他与投资活动有关的现金。 1Z102050　企业财务报表 3．筹资活动产生的现金流量 1）吸收投资所收到的现金； 2）取得借款所收到的现金； 3）收到的其他与筹资活动有关的现金。 4）偿还债务所支付的现金； 5）分配股利、利润或偿付利息所支付的现金； 6）支付的其他与筹资活动有关的现金。 1Z102050　企业财务报表 三、现金流量表的结构 现金流量表由正表和补充资料两部分组成。 正表有五项： 一是经营活动产生的现金流量； 二是投资活动产生的现金流量； 三是筹资活动产生的现金流量； 四是汇率变动对现金的影响； 五是现金及等价物净增加额。 1Z102050　企业财务报表 补充资料有三项： 一是将净利润调节为经营活动产生的现金流量； 二是不涉及现金收支的重大投资和筹资活动； 三是现金及现金等价物净增加情况。 正表第一项与补充资料第一项；正表第五项与补充资料第三项存在勾稽关系【圣人执左契，检查验证】，金额应当一致。 1Z102050　企业财务报表 四、现金流量表的作用 1．有助于使用者对企业整体财务状况做出客观评价； 2．有助于评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力； 3．有助于使用者预测企业未来的发展情况； 【注意多选题】