NO-5+审计证据和审计工作底稿.ppt

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审计工作底稿勾稽关系流程图 审计调整 未审 会计 报表 审计差异 调整表 试算平 衡表 已审 会计 报表 未审数 审定数 审计差异 调整表 未审会计 报表 试算平 衡表 已审会计 报表 各会计报表 项目审计工 作底稿 过入 汇总 编制 编制 五、审计工作底稿的复核 1、复核要点: 所引用的资料是否详实可靠; 所取得的审计证据是否适当‘充分; 审计判断是否恰当; 审计结论是否恰当。 2、审计工作底稿的三级复核制度 第一级:由项目经理逐张复核 第二级:由部门经理对重要会计帐项的审计、重要审计程序的执行以及审计调整事项进行复核 每三级:由主任会计师对重大会计审计问题、重大审

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