海城市基层工会财务经审干部培训 2018年12月12日课件.pptVIP

（五）送温暖费。用于基层工会开展春送岗位、夏送清凉、金秋助学和冬送温暖等活动发生的支出。 在高温、寒冷等极端天气情况下，可开展一线职工慰问活动，购买防暑降温、防寒保暖用品，年人均慰问标准不超过100元 1、只发实物，不得发现金。 2、慰问对象必须是一线职工，不能全体职工都享受。 . （六）其他维权支出。用于基层工会补助职工和会员参加互助互济保障活动等其他方面的维权支出。 补助额度自行确定。 案例： 某产业工会经费结余较多，单位用于补助职工互助互济保障基金几百万元，本次审计作为问题提出。 互助互济基金应属于周转性资金？ 不应用于职工个人消费。 . 第十条 业务支出是指基层工会培训工会干部、加强自身建设以及开展业务工作发生的各项支出。包括： （一）培训费： 需要注意的问题： 1、对基层职工培训应在“职工活动支出—职工教育费”科目列支； 2、对基层工会干部和积极分进行的培训应在“业务支出—培训费”科目列支。 . （二）会议费（略） （三）专项业务费。其中：用于基层工会组织开展合理化建议、技术革新、发明创造、岗位练兵、技术比武、技术培训等劳动和技能竞赛活动支出及其奖励支出。 自行制定办法报上一级工会备案。 . （四）其他业务支出。用于基层工会发放兼职工会干部补贴（行政机关、事业单位、国企编制内的工会干部不可发兼职补贴）；用于积极分子奖励支出；用于基层工会必要的办公费、差旅费；用于支付代理记账及中介机构审计等购买服务支出 基层工会经批准同意后，可开展评选表彰优秀工会干部和积极分子工作，奖励比例控制在20%之内，每人每次奖金或奖品不超过300元。 基层工会订阅报刊杂志在“业务支出—专项业务费”科目列支。 . 第十一条 资本性支出是指基层工会从事工会建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建而发生的支出。 1、凡列入资本性支出科目的都应同时列入固定资产； 2、固定资产标准：一般设备：1000元；专用设备：1500元。 3、工会组织接受捐赠、赞助、奖励或盘盈的固定资产都要登记入账管理 4、按固定资产类别设置二级科目核算。 . 第十二条 事业支出（基层工会基本不发生） 第十三条 其他支出是指基层工会除上述支出以外的其他各项支出。包括：资产盘亏、固定资产处置净损失、捐赠、赞助等。 第四章 财务管理 第十五条 基层工会主席对基层工会会计工作和会计资料的真实性、完整性负责 新增条款明确了基层工会主席需要承担的主体责任。 . 第十六条 预算编制及调整 第十八条 基层工会应加强财务管理制度建设，健全完善财务报销、资产管理、资金使用等内部管理制度，明确操作细则和操作流程，各项收支实行工会委员会集体领导下的主席负责制，重大收支须集体研究决定。一支笔？ 财务部门岗位责任分工制度:不相容岗位相互分离，协作要有界限，分工不得错位，否则会出现漏洞，甚至是黑洞。 支票、印鉴、优盾要分别保管，一人不得办理全部会计业务。 . 第十八条 基层工会应加强财务管理制度建设，健全完善财务报销、资产管理、资金使用等内部管理制度，明确操作细则和操作流程，各项收支实行工会委员会集体领导下的主席负责制，重大收支须集体研究决定。一支笔？ 财务部门岗位责任分工制度:不相容岗位相互分离，协作要有界限，分工不得错位，否则会出现漏洞，甚至是黑洞 支票、印鉴、优盾要分别保管，一人不得办理全部会计业务。 . 报销手续： 基层工会要规范工会经费财务管理。基层工会开展活动要有具体方案和书面通知。发放奖励、补助和慰问金（品）时，要审批发放手续齐全，发放的资金、补助要有签领单，实名制本人签收。报销时，购物发票写明单位、具体品名、数量等明细；用餐要附用餐人员名单；原始票据要有经办人、审核人、审批人签字（不低于3人签字） . 原始凭证审核： 会计人员在审核原始凭证时应注意以下9个方面问题： （1）发票是否合规，是否虚假，经济业务是否真实。 虚假经济业务和虚假发票是会计人员审核的重点，也是国家审计、社会审计和内部审计的重点，请给予关注。 . 要审核发票是否符合财务、税务部门的相关规定。如以三联据抵顶发票，以虚假经济业务套取现金，以虚假发票报销等。（对假发票的审核；财务对虚假发票审核要求附税务查询证明；虚假经济业务：按预算额度套取现金） 案例：如何解决假发票问题。 .