浅议利用应收账及应付账款化解短期融资需求.docVIP

浅议利用应收账款及应付账款化解短期融资需求 　　 　　摘要：在企业日常的购销存经济管理中会遇到大量的应收账款和应付账款的挂账情况，如何制定符合企业管理要求的收付款制度，对企业中短期的现金预算、筹资预算、融资预算、投资预算等会产生重要的影响，如果我们充分利用应收款项的时间价值和科学创新管理模型，就会对企业现有的融资成本、融资规模大小和资金收益的高低产生重要影响，为股东财富最大化提供有力的保证。 下载论文网 /3/ 　　关键词：应收账款；应付帐款；融资创新；化解短期资金需求 　　一、应收账款及应付帐款的含义和作用 　　应收账款是由商业竞争引起的，是企业在提供商品或服务过程中，对获得商品或服务的客户，所收取的相应的货币的经济利益的行为而形成的一项债权，这是应收账款产生的主要原因，它是基于未收到货币的前提下所形成的债权，它是一种商业信用。如果应收账款的回款计划制定的不科学，会导致应收账款激增，这样过多的应收款项就会使我们的经营风险增加。我们知道应收账款主要有以下两方面功能： 　　一方面可以扩大销售，开拓新市场，提高产品的竞争力；第二方面可以减少企业存货，降低各种费用支出。 　　在企业与应收账款相对的是应付账款的支付管理。 　　应付账款是由企业购买材料、商品或接受劳务时，基于合同约定的交易已经完成，购买方为及时付款而形成的债务，该债务会伴随着货款的支付导致企业的现金流出。