《会计基础教程+练习》-南京大学精品讲都义（593ppt）.ppt

（三）科目汇总表账务处理程序 1、概念及特点 科目汇总表账务处理程序又称记账凭证汇总表账务处理程序，它是根据记账凭证分类定期编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类账的一种账务处理程序。 特点：定期地将所有的记账凭证编制成科目汇总表，然后再根据科目汇总表登记总分类账。 2、凭证和账簿的设置 在科目汇总表账务处理程序下，会计凭证可采用通用格式，也可采用设置收款凭证、付款凭证和转账凭证专用格式。同时应设置记账凭证汇总表即科目汇总表。 账簿的设置：下上述两种会计核算程序相类似。 3、科目汇总表账务处理程序的一般程序 （1）根据原始凭证编制汇总原始凭证　　（2）根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证；　　（3）根据收款凭证、付款凭证逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账；　　 （4）根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账； （5）根据各种记账凭证编制科目汇总表； （6）根据科目汇总登记总分类账； （7）期末，库存现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额要同有关总分类账的余额核对保证相符； （8）期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表。 第四节 科目汇总表帐务处理程序 原始凭证 原始凭证 汇总表 收款凭证 付款凭证 转帐凭证 总分类帐 明细分类帐 现 金 银行存款 日记帐 会计报表 ② ① ③