某大型民营企世业全面预算管理制度汇编.ppt

全面预算管理制度汇编 (1-4篇）学习 全面预算管理制度大纲 全面预算编制制度 全面预算执行制度 全面预算例外处理及调整制度 第一篇全面预算管理制度大纲 本章主要是对全面预算管理制度汇编的一个总体介绍. 一、 实施全面预算管理的目的及全面预算管理的三大功能“ 实施全面预算管理的目的：通过全面预算管理实现---“管理流程化、经营目标化”。 全面预算管理的三大功能： “成本分析、资金划拨、绩效考核”三大功能; 即建立规范的成本分析制度，建立完整的资金审批制度，建立完善的绩效管理制度。 二、适用范围: 适用于青海庆华集团各部门及各下属单位（包括：青海庆华煤化、木里煤矿，供销公司、物业公司），其中格尔木庆华矿业有限公司明年根据投产情况，再适时纳入全面预算管理。 三、全面预算管理的范畴与内容 全面预算管理是对公司预定期内的生产经营活动、投资活动，进行全面规划、预计、测算和描述，并对其执行过程与结果进行控制、调整和考评的一系列管理活动。 第一篇全面预算管理制度大纲 通俗的讲就是我们在未来的年度，要做什么？怎么做？做得怎么样？ “ 要做什么”就是要制定企业在未来年度里根据集团的战略规划和经营目标 ，来制定我们煤化公司的经营目标以及我们要实现的预期利润。 “怎么做”就是要实现我们经营目标，实现我们企业预计利润，我们就要对公司经营、资金等各方面做出计划，进行科学合理的预算。做出预算，并且怎么样实现我们的预算。 “做得怎么样”就是对我们预算执行情况的评定与考核。这就要求我们在预算的执行过程中对预算执行情况进行分析；对各项预算执行责任人的业绩进行考核评价 四、全面预算管理的组织体系 全面预算管理组织体系由预算管理决策机构、预算管理职能机构和预算管理执行机构三个层次组成。 预算管理决策机构是组织领导公司全面预算管理的最高权力机构。我公司为全面预算管理委员会。 第一篇全面预算管理制度大纲 预算管理职能机构是负责预算的组织、审定、监控、协调和反馈的职能机构。包括财务部（预算管理办公室）、审计部、企业管理办公室。 预算管理执行机构是预算执行过程中的各个责任预算执行主体即集团各下属单位. 主要职责： 1、组织各部门协调合作，编制出本单位年度预算草案。 2、根据集团的全面预算管理制度大纲，结合本单位各部门实际情况，制定相应的各项管理制度（成本分析、台帐统计、绩效考核）。 3、根据年度预算，分解并落实任务指标。 4、执行全面预算并定期检查、对比分析和上报。 第一篇全面预算管理制度大纲 五、全面预算管理包含的制度 （一）、全面预算编制制度 全面预算体系包括经营预算、投资预算，两者相辅相成，缺一不可。以完成企业经营目标为出发点，本着符合公司发展战略和经营计划目标的要求、自下而上、自上而下 、实事求是、实施绩效考核的原则来编制全面预算。 （二）、全面预算执行制度 预算经预算管理委员会审批，总经理签批后，下达下属单位执行。在预算执行过程中，作为各责任中心的下属单位必须向全面预算管理办公室报送预算执行计划进度，这是预算管理委员会对预算进行过程监控的依据，也是预算管理委员会考虑是否调整年度预算的重要参考。一方面可以使集团领导及时掌握预算执行情况并进行实时控制，另一方面也进一步堵住了会计信息失真的源头，减少虚假会计信息，有利于内审部门对预算执行的监督。 第一篇全面预算管理制度大纲 （三）、全面预算例外处理及调整制度 预算例外处理是指：针对超出常规之外的特殊情况，无法按正常程序办事，预算管理委员会应启用预算管理应急预案进行处理。全面预算调整是因调整经营活动，而调整后续经营预算，并记录责任单位的经营业绩后随之采取相应的预算控制方式。 （四）、全面预算绩效考核制度（尚未下发） （五）、全面预算审计制度（尚未下发） 六、全面预算管理制度的解释、说明及维护 （一） 全面预算管理制度的解释及说明由全面预算管理委员会负责。 （二）全面预算管理制度的具体维护工作由集团预算办公室负责。 第二篇 全面预算编制制度 一、目的 通过这个文件可以向集团下属各单位明确整个全面预算编制的流程，全面预算编制的前提条件，编制过程中参与的角色及其相应角色的责任和义务。 二、职责和权限 集团总经理：设定集团企业战略经营目标，下达年度预算编制任务。 全面预算管理委员会： 是本制度的归口管理单位，负责解释说明本文件。 集团预算管理办公室： 平衡汇总集团各单位的年度预算编制，在预算编制流程上进行初步审核，从集团财务的角度出发，分析并确定各单位预算编制的可行性及真实性。 第二篇 全面预算编制制度 下属单位负责人