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视野培训高级讲师 刘怀勤 2006年9月16日 全面预算管理的详细流程 目标确定的相关因素 总公司发展战略 预期市场变动 宏观政策变动 主要竞争对手业绩表现 总公司上年实际业绩及其增长率。 目标确定的主要方法 标杆法（benchmarking）：它以最佳公司的业绩（财务和非财务）作为公司未来发展的战略目标，公司的任务是找出与标杆企业间的业绩差距，并通过战略规划，逐步用年度预算的方式来逼近和缩小它们间的差距。此时，预算目标的主要确定依据是标杆的业绩水平。 什么样的目标最优？ 基于规划和协调的目的，大多数管理者均能达成的预算目标是好的。 基于激励的目的，少数管理者能达成的预算目标更具激励性。 研究表明：预算难易程度和员工努力程度呈抛物线状。好的目标应该是多数管理者在多数时间里均能达到的目标。 全面预算管理推行 全面预算管理推行 ①机构 ②流程 ③制度 ④程序 ⑤政策 ⑥标准 ①ERP ②OA ③PDM ④CAPP ①经营计划 ②财务预算 宏观经济形势 产业政策 发展目标 资本结构 公司治理 核心能力 发展阶段 重大活动 销售系统 ①产品 ②客户 ③竞争对手 ④内部组织 ⑤销售政策⑥价格管理 生产系统 ①生产能力 ②生产方式 ③生产组织 ④库存管理 ⑤定额管理⑥计量管理 采购系统 ①主辅材料 ②外协件 ③供应商管理 ④付款政策 ⑤库存管理 ⑥运输管理 技术系统 ①设计 ②工艺 ③定额 ④新产品 ⑤研发管理 投资活动 ①资本运作 ②投资控制 ③国际合作 ④技改技措 ⑤项目管理⑥收益管理 融资活动 ①股市 ②银行 ③票据 ④供应商 ⑤其他 组织制度 激励与约束 ①员工 ②薪酬 ③考评 ④态度 ⑤政策 企业文化 ①管理理念 ②领导风格 ③团队 ④沟通 信息化 财务计划 成本管理 ①成本核算 ②价格 ③税收 ④保险 ⑤盘存 财务会计 ①财务核算 ②会计信息 ③会计政策 ④财务制度 现金管理 ①资金预算 ②运营资金管理 ③资金管理模式 企业发展战略 运营管理 财务管理 基础管理 2、环境评估 3、建立统一的全面预算管理组织 3、建立统一的全面预算管理组织 4、制定严格的全面预算管理制度 5、预算主题和目标的形成 5、预算主题和目标的形成 5、预算主题和目标的形成 5、预算主题和目标的形成 预算目标确立的基本原则 战略性：不可“ 近视” 可行性：摸底 激励性：摸高 科学性：不可“ 三拍” 标杆线 企业实际线 T F 6、预算编制 6、预算编制 6、预算编制 6、预算编制 6、预算编制 7、预算执行 7、预算执行 7、预算执行 7、预算执行 7、预算执行 8、预算分析 8、预算分析 8、预算分析 8、预算分析 8、预算分析 9、预算考核 9、预算考核 9、预算考核 全面预算管理推行 全面预算管理推行 * 欢迎发送短信参与互动，0.1元/条 移动用户625519535；联通用户725519535 内容概要 ·7· 全面预算管理的提升 ·1· 理解全面预算管理 ·2· 全面预算管理价值 ·3· 中国企业在预算管理上存在的问题 ·4· 全面预算管理的流程 ·6· 全面预算管理的困惑 ·5· 全面预算管理的推行 ·8· 全面预算管理的关键 理解全面预算管理 理解全面预算管理 1、全面预算管理的含义 2、全面预算管理不同于传统计划管理 理解全面预算管理 理解全面预算管理 3、全面预算管理体系 资本预算 全面预算 资金预算 财务预算 经营预算 对外投资预算 在建工程预算 固定资产预算 现金流量表 利润表 资产负债表 采 购 预 算 生 产 预 算 销 售 预 算 税 金 预 算 管 理 费 用 投 资 收 益 财 务 费 用 其 他 业 务 销售收入预算 销售费用预算 销售成本预算 销量 预算 价格 预测 成 本 预 算 产 量 预 算 产品研发预算 制造费用预算 直接人工预算 预 算 准 备 直接材料预算 大中修预算 理解全面预算管理 3、全面预算管理体系 理解全面预算管理 4、全面预算管理地位 全面预算管理的价值 1、控制成本费用、撑开利润空间 全面预算管理的价值 成本费用控制是全面预算管理的基础 成本费用控制 全面预算管理 成本费用控制手段在全面预算管理中广泛使用 1、控制成本费用、撑开利润空间 全面预算管理的价值 目标成本管理 定额管理 计量管理 费用管理 撑开利润空间 费用预算 生产预算、费用预算 生产预算、费用预算 生产预算 成本控制体系自然提升为全面预算体系 1、控制成本费用、撑开利润空间 全面预算管理的价值 成本控制组织 成本控制流程 成本控制制度 全面预算管理体系 价值链整合 撑开利润空间、提升经济效