广东波斯科技股份有限公司首次公开发行股票申请文件反馈意见.docVIP

广东波斯科技股份有限公司首次公开发行股票申请文件反馈意见 平安证券有限责任公司： 现对你公司推荐的广东波斯科技股份有限公司（以下简称“公司”或“发行人”）首发申请文件提出反馈意见，请你公司在30日内对下列问题逐项落实并提供书面回复和电子文档。若涉及对招股说明书的修改，请以楷体加粗标明。我会收到你公司的回复后，将根据情况决定是否再次向你公司发出反馈意见。如在30日内不能提供书面回复，请向我会提交延期回复的申请。若对本反馈意见有任何问题，请致电我会审核人员。 规范性问题 1、发行人曾经在新三板挂牌，股东中可能存在契约性基金，且因做市交易和定向增发导致股东人数超过200人。请保荐机构、律师全面核查发行人在新三板挂牌时的信息披露情况，说明相关信息是否与发行人的申报文件提供的信息一致，存在差异的，要详细列明差异情况并说明差异产生的原因；请保荐机构、律师核查并说明发行人股东人数超过200人是否取得证券监督管理部门的批准；请保荐机构、律师核查发行人的股东中是否存在信托、资产管理计划持股或契约性基金持股的情形，发表核查意见。 2、招股书披露发行人不存在和控股股东、实际控制人同业竞争的情形。请保荐机构、律师进一步核查并披露：（1）控股股东、实际控制人以及其近亲属的企业的实际经营业务，说明是否简单依据经营范围对同业竞争做出判断，是否仅以经营区域、细分产品、细分市场的不同来认定不构成同业竞争；（2）认定不存在同业竞争关系时，是否已经审慎核查并完整地披露上述人员直接或间接控制的全部企业；（3）上述企业的历史沿革、资产、人员、业务和技术等方面与发行人的关系，采购销售渠道、客户、供应商等方面是否影响发行人的独立性；（4）请保荐机构、律师结合关联方从事的具体业务、发行人实际控制人及其近亲属的对外投资情况等，进一步核查发行人是否存在同业竞争或其他利益冲突的情形，并发表核查意见。 3、报告期内，除发生少量的资金拆借等关联交易外，未发生其他关联交易。请保荐机构、律师核查并说明（1）发行人的关联交易是否已经完整、全面、准确的披露；（2）报告期内发行人发生的关联交易履行程序的合法合规性，是否存在关联交易非关联化的情形。请保荐机构、律师就上述问题发表核查意见。 4、请发行人进一步说明相关专利、商标管理的内部控制制度是否建立健全并有效运行，并说明其拥有的上述商标、专利权截至目前的法律状态，是否存在到期注销、终止等异常情况，是否存在知识产权争议或纠纷等风险以及对发行人经营可能产生的影响。请保荐机构、律师说明相关核查情况。请发行人补充说明并披露正在从事的研发项目的进度，如研发成果存在重大不确定性的，请删除正在研发的相关项目的披露。 5、请保荐机构和律师进一步核查发行人是否符合国家和地方环保要求，是否发生过环保事故，是否收到环保部门行政处罚或被环保部门要求整改；发行人有关污染处理设施的运转是否正常有效；补充核查并披露报告期内环保相关费用支出明细，补充核查相关环保投入、环保设施及日常治污费用是否与处理公司生产经营所产生的污染是否相匹配。 6、发行人未披露房产和土地使用权是否用于抵押。（1）请发行人说明相关房屋、土地使用权是否存在被抵押的相关情况，存在抵押的，披露包括被担保债权情况、担保合同规定的抵押权实现情形、抵押权人是否有可能行使抵押权及其对发行人经营情况的影响；（2）请保荐机构、律师对发行人的资产完整性进行核查，发表核查意见。 7、请保荐机构、律师（1）核查并说明发行人的股东是否曾经或目前存在股权代持情况；（2）核查相关增资及股权转让的原因、价格、定价依据、价款支付情况，核查股东增资或受让股份的资金来源的合法合规性；（3）核查历次股权转让的税收缴纳情况，是否存在利用低价转让规避税收缴纳义务的情形；（4）核查并披露新增股东的个人履历和工作经历（合伙企业或公司法人需穿透至最上层的合伙人或股东；（5）就新增股东与发行人的实际控制人、主要股东、董监高、本次发行的中介机构及其签字人员之间有无亲属关系、关联关系，有无委托持股或其他协议安排等发表明确核查意见；（6）请说明核查过程、方式、依据。 8、发行人独立董事在高校任教。请保荐机构、律师核查并披露发行人董事、监事及高管人员是否符合《公司法》、《中共中央关于进一步加强直属高校党员领导干部兼职管理的通知》、中组部《关于进一步规范党政领导干部在企业兼职（任职）问题的意见》和中共教育部党组《关于进一步加强直属高校党员领导干部兼职管理的通知》、教育部办公厅《关于开展党政领导干部在企业兼职情况专项检查的通知》等相关法律法规和规范性文件的任职资格规定。 9、2011年，卢俊文将其持有的出资额319.52万元分别转让给其配偶黎彬瑗99.85万元、女儿卢诗韵99.85万元、胞兄卢雄