第六章工程酷项目成本控制.pptVIP

工程项目的成本控制 张先锋 第一节、概述 1、成本控制的重要性 定义:成本控制是通过控制手段，在达到预定的工程功能和工期要求的情况下，优化成本开支，将总成本控制在计划范围内。 项目的成本是企业成本管理的基础 通过成本控制实现项目的经济性 工程利润：利润＝工程造价－目标成本－税金 2、成本控制的特点 （1）参与者成本控制的积极性和主动性与承担的责任成正比。 （2）成本控制是综合性的： 成本目标必须同质量要求、进度要求、工作范围、工作量等同时落实到具体的责任者。 成本分析必须结合进度、效率、质量分析。 不能片面强调成本，忽视其他方面。 成本控制必须结合质量、进度、合同控制。 （3）成本控制周期不能太长。 3、成本控制时间区段的划分 成本控制需要合适的系统来周期性的计算实际工程量和实际成本，但实际成本的超支是不容易发现的，所以必须划分时段。 A=上期期末的实际控制结果 B=本期内完成的实际值 C=剩余成本 D=A+B E=D+C 实际控制只是需要控制“B+C”段，尤其是B段。 4、成本控制的主要工作 成本计划工作,按预算和计划提出成本报告,并分解预算成本. 进行成本监督:审核各项费用;作实成本报告;对各项活动进行成本控制;审计活动. 成本跟踪 成本诊断 其他工作 5、控制的原则 工程项目成本控制的一般原则： 成本最低化原则； 实际出发原则。 全面成本控制原则 动态控制原则 责、权、利相结合原则 第二节.实际成本核算、成本跟踪和诊断 1、实际成本核算过程 （1）对承包商而言，成本构成 （2）实际核算过程(后面结合实例讲解) ①记录各个分项工程消耗的各种资源量。 ②确定本期内工程的完成量。 ③工程工地管理费和总部管理费的开支的汇总、核算和分摊。 ④分项及整个工程的所有费用核算和盈亏核算，提出工程成本核算报表 2、成本跟踪和诊断 ①、成本状况分析 （1）指标选择 （2）分析报告 （1）指标选择 1）工期和进度指标 时间消耗程度=已用工期/计划总工期*100% 工程完工程度=已经完工量/计划总工量*100% 2）效率比 机械生产效率=实际台班数/计划台班数 劳动效率=实际使用人工工时/计划使用人工工时 3）成本分析指标 成本偏差=实际成本-计划成本 利润=已完工价格-实际成本 4）因素差异分析法 对一些分项工程的费用，用因素差异分析的方法不仅可以确定实际和计划的差异，而且可确定差异影响因素以及它们各自的影响份额。 原计划安装30000m2模板，预计劳动效率力0.8工时／m2，工时单价为20元。 则计划人工费＝20元／工时×30000m2×0.8工时／m2＝480000元??? 但最后实际工作量为32000m2，实际劳动生产率为0.7工时／m2，工时单价25元。 则实际人工费＝320O00×25×0.7=560000元 成本差异＝560000-480000＝80000元 1） 由于工作量增加造成的成本变化为：??? (32000-30000)×20×0.8＝32000元 2） 由于工时单价引起的成本变化为：??? 320O0×(25-20)×0.8＝128000元 3）由于劳动效率引起的成本变化为：??? 32000×25×(0.7-0.8)＝-80000元 （2 ）分析报告 不同层次的管理人员需要不同的成本信息及分析报告，在一个项目中它们可以自由设计。 对工程小组组长、领班，要提供成本的结构，各分部工程的成本＜消耗＞值，成本的正负偏差，可能的措施和趋向分析； 对项目经理要提供比较粗的信息，主要包括控制的结果，项目的总成本现状，主要的节约和超支的成本项目和分析。成本报告通常包括报表、文字说明和图 (3)成本分析例子  1．某工程计划直接总成本2557000元，工地管理费和企业管理费总额567500元。工程总成本为3124500元。该工程总工期150天，现已进行了6O天，已完成工程总价为 l157000元，实际工时为14670小时，已完工程中计划工时14350工时，实际成本l156664，已完工程计划成本1099583元， 分析： 管理费分摊率＝567500／2557000＝22.19％ 工期进度＝60天／150天×100％＝40％??? 工程完成程度＝ l157000元／3124500元=37％??? 劳动效率：14670工时／14350工时=102.2％??? 成本偏差＝ l156664- lO99583＝57081元??? 成本偏差率＝57081／lO9983＝5.19％??? 已实现利润：1157000-l156664=336元??? 利润率＝336／l1