个体工商户税收征管问题和对策.docx

个体工商户税收征管问题和对策 篇一：个体工商户税收征管问题研究 个体工商户税收征管问题研究 摘要：随着改革开放和经济的快速发展,个体工商户数量逐渐发展，涉及用户众多，在整 个税收体系中的地位越来越重要，但入库税款占整个税收的比例很小。十八大后，国家鼓励大学生积极创业，个体工商户的数量将进一步增长，市场环境将愈发复杂。但由于我国个税制度的相对不完善，税收征管手段落后，个体工商户往往容易成为偷税漏税的集中点。税务机关和学术界对个体工商户的税收征管问题的关注从未停止，但由于学术界缺乏对个体工商户税收征管问题的深入细致解读，往往导致税务征收机关确定个体工商户数难、税款征收难、职权行使到位难和日常管理难。本文将简要叙述个体工商户税收征管的相关概念和理论，并对个体工商户税收征管的现状及遇到的问题进行分析，并提出了一些相应的对策，以期为相关部门提供些许参考。 关键词：个体工商户； 税收征管；问题； 1.绪论 1.1研究背景及意义 随着我国经济的快速发展与经济结构的不断调整，个体经济发展越来越快，对促进我国经济增长、增加就业、扩大内需促消费等方面占有越来越重要的地位。据有关部门统计，截至2015年底，个体工商户总数已突破超过4900万户，相比2014年，年增长比例近7%。但个体工商户纳税额占整个税收的比例却相对较少，增长较慢，巨大的行业规模与纳税规模存在较大的反差。根据我国相关法律规定，个体工商户所缴的主要税种为个人所得税，但由于个体工商户没有养成及时纳税的习惯，并且个体工商户会存在经营点多、经营面广、经营地点不固定、帐本记录不清或凭证不全的问题，造成了个体工商户有偷税漏税的机会和便利，给税务机关征收税款造成了很大的不便，影响了税收征管质量，引起社会的广泛关注。因此解决个体工商户税收征管问题迫在眉睫。 1.2研究内容与方法 笔者常年与个体工商户纳税人有较多的交流与接触，对现阶段下税务机关对个体工商户进行税收征管时遇到的问题有较全面的了解，也希望能在在税收的公正、公平，税负合理，提高征管效率和纳税人满意度等问题上有所突破。基于上述想法，本文的研究思路即是要理论与实际相结合，分析个体工商户税收征管的现状及面临的问题，详细分析影响这些问题的因素并简要提出符合中国国情的建议和对策，以期提高个体工商户的税收征管质量。 本文用到的研究方法主要有： 1．文献研究法。 通过阅读大量的相关文献，对所研究的问题达到系统的了解和把握，然后再前人研究的基础上有所创新和收获。 2．定性分析法。 运用归纳与总结、分析与综合的方法，对搜集的材料进行概括总结，去粗取精，揭示内在规律。 3．个案研究法。 选取某一合适的对象，加以调查分析，从而为本地区个体税收征管的可持续性发展提供借鉴意义。。 2.个体工商户税收征管的现状分析 浙江，作为民营经济大省，其个私经济的发展情况一直处于全国领先行列。 杭州作为浙江的省会城市，经济高度发达，拥有不同文化程度和不同社会阶层的个体工商户，其一个城市的个体工商户登记数量和收入规模就占到了全省的13.98%和25.7%，我国个体工商户税收征管问题在杭州个体工商户中几乎都有不同程度的体现，因此，本文研究个体工商户的税收征管问题，将以杭州为例子，研究杭州市个体工商户税收征管方面存在的问题，对研究我国个体工商户税收征管的共性问题，有较好的参考作用。 2.1杭州市个体工商户税收征管现状分析 2.1.1杭州市个体工商户纳税遵从度调查问卷的设计与发放 为了取得更加与实际相符合的资料，本问将采用了问卷调查法。利用假期机会去杭州，对杭州部分城区个体工商户发放问卷，对影响个体工商户纳税遵从度的因素进行收集，并 进行整理分析。 调查问卷基本情况如下 （1）调查内容 主要包括受访者简单的基本信息、税收环境的调查、针对个体纳税人税收情况的调查、对纳税服务调查共四个部分展开，期望能发现个体工商户税收征管遇到的问题。 （2）调查对象 （3）调查问卷的发放 本次问卷调查，笔者利用假期去杭州游玩的机会，直接去找个体公商户发放问卷，以此来保证调查对象的代表性和真实性。问卷发放230份，回收230份，其中14份由于字迹不清或者填写内容过少，对本文的研究不具备良好的参考价值，被视为无效，有效问卷216份，有效率98.2%。（4）统计分析 表5 调查对象纳税服务调查统计表 2.2 个体工商户税收征管凸显的问题分析 2.2.1纳税人隐匿收入 部分个体工商户在经济利益的驱使下，通过财务或者会计的安排，用尽各种方式隐匿收入，达到不缴或少缴税款的目的。通过本次问卷调查可知，根据受访商户上报的成本和收入，大部分受访商户的月收益则仅有2000-5000元，而个体工商户大部分都要养活一家老少，仅从数字上就可以看出，这数字存在明显的不合理。说明纳税人隐匿了部分收入或者故意提供了高成本的虚假信息。追求