企业所得税汇缴培训讲义.ppt

所得税汇算清缴培训讲义 一、收入的有关规定 一、收入的有关规定 二、税前扣除有关规定 《关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）明确： （新） 关于金融企业同期同类贷款利率的问题： 根据《实施条例》第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时，应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，以证明其利息支出的合理性。 “金融企业的同期同类贷款利率情况说明”中，应包括在签订该借款合同当时，本省任何一家金融企业提供同