《货币资金-货币资金》-课件设计（公开）.ppt

第二章 货币资金 货币资金的管理 一、货币资金内容及特点 1、货币资金： 存在于货币形态中的流动资产。 包括：库存现金 银行存款 其他货币资金 2、货币资金的特点： 1）、流动性强 2）、与其他经济业务的联系广泛 3）、国家的宏观管理要求严格 ;二、货币资金管理的意义 一）、确保资金的有效使用 保证足够合理的货币资金存量 投资收益 一）、确保资金的安全完整 建立完整严密的内部控制制度 三、货币资金收入的控制管理 1、严格制定收款日期及金额，保证应得收入及时收取 2、收款收据、发票必须的连续编号、严格领用回收 3、建立现金、支票、汇票等防伪检验制度;四、货币资金支出的控制管理 1、严格按时《现金管理重要条例》规定的范围使用现金 2、建立备用金制度 3、付款业务原始凭证真实、合法、手续齐全 4、支票管理规范 5、遵守银行结算制度： 不签空头、空白、远期支票 不得出借支票 不得将支票交收款人代签 6、款项付讫手续齐全： 款项付讫后，出纳加盖“收、付讫”章 7、存出保证金工、押金、备用金定期清查 8、建立其他货币资金收支管理制度 ;有效的内部控制主要表现在： 1)、货币资金的授权批准控制 收付使用授权、审批 2)、职务分离控制 不相容职务相互分离 3)、凭证稽核控制 凭证审查、核对 4)、货币资金定期盘点与核对控制 现金及银行存款核对;第一节 库存现金 一、库存现金管理与控制 一）、库存现金控制的基本原则 1、库存现金的收付应该尽量通过银行结算 2、建立内部监督制度和稽核制度 不相容职务相分离，相互牵制 3、贯彻九不准规定 不准白条顶替现金 不准挪用现金 不准私人借用公款 不准单位间套换现金 不准套取现金 不准公款私存 不准代其他单位取现 不准保留账外现金 不准以票据代现金 ;二）、现金收入的控制 1、现金收款分工明确 2、现金收入开具收款收据 3、专人管理收据、规定注销 4、现金收及时存行入账 5、邮汇收入款项登记管理;三）、现金支出的控制 1、严格控制现金的使用范围：企业使用现金仅限于 1)支付职工个人的 ： ① 工资、奖金、津贴 ② 抚恤、丧葬、劳保、福利支出 ③个人劳务报酬 ④规定发放个人的科技、文艺、体育等奖金 ⑤支付个人农副产品等价款 ⑥差费 2)、结算起点1000元以下的零星支出 3)、中国人民银行批准的其他支出。;2、职能分工 采购、出纳、记账职务分离 支票签发、审核、付款职务分离 3、健全付款手续 不能擅自报销现金、开支票 4、加强监督 定期检查 ;举例：判断不应使用现金支付的是： 1、支付商品 的价款5000.00元； 2、支付职工医药费1000.00元； 3、购买零星办公用品费500.00元； 4、支付银行承兑手续费2000.00元； 5、发生职工工资35000.00元； 6、支付王芳差费3000.00元； 7、支付购买材料款2000.00元。;四）、库存现金的控制 一）、正确核定库存现金的限额 1、库存现金限额： 单位用于零星开支允许留存的现金最高限额。 2、库存现金限额的核定： 由