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PAGE \* MERGEFORMAT PAGE \* MERGEFORMAT 12 水阳江下游防洪治理工程 跟踪审计实施方案 江苏万基工程造价咨询有限公司 江苏天元会计师事务所有限公司 2012年4月26日 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc380399588 一、跟踪审计主要内容 1 HYPERLINK \l _Toc380399589 （一）财务部分 2 HYPERLINK \l _Toc380399590 （二）工程部分 3 HYPERLINK \l _Toc380399591 1．工程计量的现场检查 3 HYPERLINK \l _Toc380399592 2．对图外增加和图内减少工程的审核 5 HYPERLINK \l _Toc380399593 3．工程进度款的审核 5 HYPERLINK \l _Toc380399597 二、跟踪审计的方式 6 HYPERLINK \l _Toc380399598 三、跟踪审计工作步骤 6 HYPERLINK \l _Toc380399599 四、项目小组配备情况 7 HYPERLINK \l _Toc380399600 五、跟踪审计保证措施 8 水阳江下游防洪治理工程 施工阶段全过程跟踪审计实施方案 工程概况 跟踪审计概述 水阳江下游高淳段防洪治理工程由水阳江下游高淳段防洪治理工程建设处负责实施，由长江勘测规划设计研究院有限责任公司设计，由江苏河海工程建设监理有限公司（移民监理）监理，预算造价22096万元，计划批准及资金下达文号为宁发改投资字【2011】1189号。 水利工程建设周期较长，隐蔽或需要变更的部分较多，仅仅依靠工程完工以后的审计，即使在审计中发现了某些问题，也难以弥补，给国家造成的损失也无法挽回。所以说工程审计应随着施工进度而同步开展，审计的内容包括了投资、进度、质量三方面。从工程立项、招投标、实施、竣工验收整个建设周期内实施跟踪审计，扩大审计范围，加强工程项目的中间监督，变事后监督为自始至终的监督，及时发现并解决工程项目建设过程中出现的问题。 本工程跟踪审计项目由南京市水利局委托我们公司实施，对本工程各参建单位及施工全过程予以跟踪审计。 一、跟踪审计主要内容 本次跟踪审计包括财务和工程两部分内容。 （一）财务部分 1、会计处理原则、科目设置、基建工程资金核算、基本建设工程核算是否符合水利方面的相关规定。 2、基建工程成本管理是否以概算项目所列单项工程或单位工程为对象，兼顾编制竣工决算和固定资产目录的需要，正确归集成本支出。 3、建设项目成本的归集与分配是否恰当、准确，是否与批准的概算相符；有无混淆不同项目成本界限、混淆资本性支出和收益性支出界限的问题。 4、工程款的支付是否按合同约定的比例及进度进行付款，付款审批手续是否齐全，是否有监理单位的月报表等。 5、征地费用列支标准是否合规，对应发票是否齐全、合规。 6、工程项目建设资金是否全部纳入账务核算，是否存在私设小金库，截留罚款收入、资产处置等收入的问题。 7、建设单位管理费是否超概算，是否按规定进行列支，有无将应在生产经营中列支的费用计入建设单位管理费。 8、基本建设期间所支付的所有工资、奖金、单项奖励及津贴补助等工资性支出是否全部纳入工资总额统一管理。有无违反集团公司人工成本管理相关规定，擅自超计划计提或发放工资、奖金、补贴，以及违规列支各项奖励。 9、是否存在有虚列工程投资的问题，工程支出入账依据是否充分。 10、建设项目成本中所附的发票是否合理、合法，是否存在违反规定代参建单位开具发票的情况。 12、风险储备金或预备费的处理是否符合规定，有无未经审批，擅自超限额动用风险储备金（设计变更）现象。使用基本预备费必须取得批复。 在财务月报中对概算批复和资金到位情况予以报告。 （二）工程部分 1．工程计量的现场检查 对于工程量的签证，审核时必须深入实际，掌握地形地貌及原始标高等第一手资料，现场监督施工单位、监理单位和建设单位对工程量的计量工作，逐项核实工程实际完成量。监督工程资金投放是否合理，分析工程施工进度是否滞后。具体做如下审查： (1)参与地形地貌的勘查和监督原始标高的测量工作，做好有关记录，拍摄现场照片。 (2）项目实施单位是否严格控制施工过程中的甲方现场签证，是否有现场签证管理办法。 （3）现场签证是否以工程联系单（工程签证单）的形式，履行施工单位、监理单位与建设单位等有关单位的会签程序。 （4）现场签证是否实行分级授权管理，现场签证人员的资格、责任和权限及签发的程序是否合规。 （5）现场签证的内容、范围是否明确、清楚，签证数量是否准确。由于施工单位施工组织措施不合理以及施工单位不按图施工等施工单位自身原