2015年上半年陕西省税务师考《税法二》：应纳税所考试试题.docx

2015年上半年陕西省税务师考《税法二》：应纳税所考试试题 一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、实际允许抵扣境外所得已缴纳的税款为__万元。 A．66 B．80 C．0 D．14 2、下列项目，不符合企业所得税相关政策的是__。 A．外国投资者在2009年取得投资于外商投资企业的2007年累计未分配利润，免征企业所得税 B．企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税 C．母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除 D．外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，免税 3、张先生将其一项商标权转让给王某，双方约定分两次支付款项，第一次3600元，第二次8400元。张先生就此两项所得应缴纳个人所得税__元。 A．1890 B．1920 C．1810 D．1904 4、某日用化学品厂是增值税一般纳税人，2005年7月份发生如下几笔涉税经济业务：(1)企业把化妆品和护肤护发品组成套装礼品盒一起销售。本月销售成套化妆品礼盒1000套，取得不含增值税销售额60万元。其中化妆品销售额25万元，护肤护发品销售35万元，未分别核算。(2)设一门市部(非独立核算)，销售本厂生产的胭脂1500盒，洗发水500瓶，取得价税合计收入11.7万元，划分不清两种产品收入金额。(3)7月20日，将自产的化妆品作为福利分配给本企业职工，生产成本2万元、成本利润率为5%，本企业无同类产品销售价格。(4)接受乙企业委托加工一批护肤护发品，乙企业提供原材料实际成本为6000元，收到乙企业加工费2300元(不含增值税)，其中包括为乙企业代垫的辅助材料300元。该护肤护肤品无同类产品销售价格。(5)7月30日，进口一批化妆品，取得完税凭证，到岸价格2.8万元，关税税率为50%。(6)本月期初可抵扣的进项税额为93000元，并且未发生其他购进业务。根据以上资料，回答下列问题： 本月该化学品厂涉及到的应缴纳的消费税共为（不包括应代收代缴的消费税）（）元。 A．219000 B．201000 C．228000 D．237000 5、按征收方式不同，不属于遗产税类型的是__。 A．总遗产税 B．分遗产税 C．个人遗产税 D．混合遗产税制 6、个人的下列房地产转让行为中，不需到房地产主管税务机关备案的是__。 A．因国家建设需要而被无偿征用、收回的房产 B．因城市实施规划需要搬迁而由纳税人自行转让的房产 C．转让已居住3年以上原自用住房 D．因国家建设需要而搬迁由纳税人自行转让的房产 7、某运输公司自行申报2002年度的收入总额为60万元，成本费用为56万元。经税务机关审查，其收入总额核算准确，但成本费用无法查实。已知应税所得率为15%，则该运输公司 2002年度应缴纳的企业所得税为__万元。 A．1.08 B．4.62 C．2.43 D．2.97 8、按照个人所得税法的有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是__。 A．扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费 B．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利 C．参加CCTV6有奖竞猜所获奖金 D．外籍个人按合理标准取得的出差补贴 9、下列利息、股息、红利所得应当征收个人所得税的是__。 A．国库券利息 B．国家发行的金融债券利息 C．个人取得的教育储蓄存款利息 D．境外存款利息 10、行政许可机关对公民、法人或者其他组织依法提出的行政许可申请应当依法及时审查并在受理之日起__内作出行政许可决定。 A．10日 B．15日 C．20日 D．30日11、下列项目中不得用于支付股利的是__。 A．资本公积 B．盈余公积 C．本年未分配利润 D．上年未分配利润 12、对材料差价和提前竣工奖的处理正确的是__。 A．均不计入营业额 B．材料差价计入营业额，提前竣工奖不计入营业额 C．材料差价不计入营业额，提前竣工奖计入营业额 D．均应计入营业额 13、关于税收法律关系的特点，下列表达正确的是__。 A．作为纳税主体的一方只能是征税机关 B．税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件 C．权利义务关系具有对等性 D．具有财产所有权单向转移的性质 14、张某2000年1月1日将自有住房出租，租期一年，每月收取租金2500元，全年租金收入30000元，不考虑其他税费，全年应纳个人所得税税额为__元。 A．5840 B．4800 C．4080 D．3360 15、某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税的税额为__元。 A．5200 B．6000 C．4800 D．5600 16、内容不违反法律的