汽车4s店会计核算流程与岗位职责资料.docVIP

汽车4s店的会计核算流程及岗位职责 1、整车销售 1、预付车款 借：预付账款 贷：银行存款 2、收到采购发票 借：库存商品 应交税费——应交增值税(进项税) 贷：预付账款 (有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上，但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户，所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理) 3、销售 (1)收到预收款 借：银行存款 贷：预收账款-预收车款 其他应付款-代收款项(代收客户验车费和购置税及保险费) (2)开具机动车发票 借：预收账款——预收车款 贷： 主营业务收入——汽车销售收入 应交税费——应交增值税(销项税) (3)代客户缴纳保险费和购置税 借：其他应付款——代收款项 贷：现金 (4)代客户付保险费(一般保险费都是和保险公司联网，如果客户自己有银行卡可以直接刷卡，如果没有就需要用公司的卡刷，公司可以去开户行办理商务卡) 借：其他应付款——代收款项 贷：银行存款 4、结转销售成本 借： 主营业务成本——汽车销售成本 贷：库存商品 二、精品销售 (1)开具增值税发票 借： 预收账款——预收车款 贷： 主营业务收入——精品装饰收入 应交税费——应交增值税(销项税) (2)结转装饰成本 借： 主营业务成本——精品装饰成本 贷： 库存商品 三、配件销售 1、配件购入 借： 库存商品——配件 应交税费——应交增值税(进项税) 贷：银行存款 2、配件销售 借：应收账款 贷：主营业务收入——配件销售收入 贷：应交税费——应交增值税(销项税) 3、结转配件销售成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 、整车销售 1、预付车款 借：预付账款 贷：银行存款 2、收到采购发票 借：库存商品 应交税费-应交增值税(进项税) 贷：预付账款 (有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上，但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户，所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理) 3、销售 (1)收到预收款 借：银行存款 贷：预收账款-预收车款 其他应付款-代收款项(代收客户验车费和购置税及保险费) (2)开具机动车发票 借：预收账款-预收车款 贷：主营业务收入-汽车销售收入 应交税费-应交增值税(销项税) (3)代客户缴纳保险费和购置税 借：其他应付款-代收款项 贷：现金 (4)代客户付保险费(一般保险费都是和保险公司联网，如果客户自己有银行卡可以直接刷卡，如果没有就需要用公司的卡刷，公司可以去开户行办理商务卡) 借：其他应付款-代收款项 贷：银行存款 4、结转销售成本 借：主营业务成本-汽车销售成本 贷：库存商品 二、精品销售 (1)开具增值税发票 借：预收账款-预收车款 贷：主营业务收入-精品装饰收入 应交税费-应交增值税(销项税) (2)结转装饰成本 借：主营业务成本-精品装饰成本 贷：库存商品 三、配件销售 1、配件购入 借：库存商品-配件 应交税费-应交增值税(进项税) 贷：银行存款 应交税费-应交增值税(销项税) 3、结转配件销售成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 四、保险理赔 1、一般关于保险公司理赔维修先挂账 借：应收账款-**保险公司 贷：主营业务收入-维修收入 应交税费-应交增值税(销项税) 2、保险公司回款(保险公司回款其中有部分款是退三者的修理费) 借：银行存款 贷：应收账款-**保险公司 其他应付款--退三者修理费 3、退三者修理费 借：其他应付款-退三者修理费 贷：现金 4、结转维修成本 借：主营业务成本-维修 贷：库存商品-配件 应付工资(职工薪酬 新准则) 五、售后维修 (1)收到预收维修款 借：银行存款 贷：预收账款-预收维修款 (2)开具维修发票 借：预收账款-预收维修款 贷：主营业务收入-维修收入 应交税费-应交增值税(销项税) (3)结转维修成本 借：主营业务成本-维修成本 贷：库存商品 应付工资 六、保修保养费用 (1)发生保修保养费用 借;应收账款-厂家 贷：主营业务收入-配件销售收入 工时收入 应交税费-应交增值税(销项税) (2)收到厂家确认电传文件 借：预付账款 贷：应收账款-厂家 2、配件销售 借：应收账款 贷：主营业务收入-配件销售收入 大多数汽车4S店在财务管理组织结构上大同小异。管理组织结构大多数由财务经理、整车销售会计及售后会计组成。他们有各自明确的分工：财务经理根据市场分析和前期销售的情况对下期资金做出调度、安排和制订订车的计划等工作，另外还有融资、部门内部管理、报表审核等内容。在大的方向上，财务经理还负责组织制订财务的核算流程，对整个财务核算售后服务进行监控管理。整车销售会计主要负责对整车销售的成本核算，以及整个公司费用的核算、统计销售情况、制订订车计划、编制报表并协助财务经理进行资金需求的预算。售后会计则负责售后维修业务成本核算，主要包括配件、人工、单独配件的销售及汽车美容装饰等业务核算。