新医院库会计制度讲解.ppt

财会部门根据有关凭证，作会计分录如下： 借：待冲基金 10 000 待冲基金 1 000 管理费用 110 000 医疗业务成本 800 000 贷：累计折旧 921 000 报经批准处理时，按照相关待处理财产损溢金额扣除可以收回的保险赔偿和过失人的赔偿等后的金额，借记“其他支出”科目，按照已收回或应收回的保险赔偿和过失人赔偿等，借记“库存现金”、“银行存款”、“其他应收款”等科目，按照相关待处理财产损溢余额，贷记“待处理财产损溢——待处理非流动资产损溢”科目。 财会部门根据有关凭证，作会计分录如下： （1）2011年1月12日，预付工程款 借：在建工程——建筑工程 5 000 000 贷：银行存款 5 000 000 （2）2012年10月8日，补付工程款 借：在建工程——建筑工程 172 000 贷：银行存款 172 000 （3）2012年10月23日，工程达到预定可使用状态 借：固定资产 5 172 000 贷：在建工程——建筑工程 5 172 000 财会部门根据有关凭证，作会计分录如下： 2月13日，支付设备价款和运输费 借：在建工程 307 200 贷：银行存款 307 200 发生安装设备用材料和人工费 借：在建工程 33 140 贷：银行存款 33 140 2月底，设备安装完毕达到预定可使用状态 借：固定资产 340 340 贷：在建工程 340 340 财会部门根据有关凭证，作会计分录如下： （1）收到财政拨款 借：银行存款 50 000 贷：财政补助收入 50 000 2）2011年1月15日，预付工程款 借：在建工程——基建工程 1 000 000 贷：银行存款 1 000 000 （4）2012年10月23日，工程达到预定可使用状态 借：固定资产 1 200 000 贷：在建工程——建筑工程 1 200 000 （2）2012年10月8日，补付工程款 借：在建工程——基建工程 200 000 贷：银行存款 200 000 （4）2012年10月23日，工程达到预定可使用状态 借：固定资产 1 200 000 贷：在建工程——建筑工程 1 200 000 财会部门根据有关凭证，作会计分录如下： （1）201X年1月2日，购入土地使用权 借：无形资产 24 000 000 贷：银行存款 24 000 000 （2）201X年1月，发生平整支出 借：无形资产 30 000 贷：银行存款 30 000 【例】201X年3月，对挂号收费系统进行漏洞修补工作，发生劳务费2 000元，用支票支付。财会部门根据有关凭证，作会计分录如下： 借：管理费用 2 000 贷：银行存款 2 000 财会部门根据有关凭证，作会计分录如下： 201X年5月3日 借：银行存款 150 000 贷：应缴款项 或其他收入 150 000 同时： 借：其他支出 6 000 累计摊销 2 000 贷：无形资产 8 000 财会部门根据有关凭证，作会计分录如下 201X年5月3日 借：银行存款 3 000 贷：应缴款项 或其他收入 3 000 同时： 借：其他支出 3 000 累计摊销 4 000 待冲基金 3 000 贷：无形资产 10 000 财会部门根据有关凭证，作会计分录如下： 借：长期投资 250 000 累计摊销 40 000