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第二讲 现金流量的构成 一、现金流量(Cash Flow) 现金流量的概念：把各个时间点上实际发生的资金流出或资金流入称为现金流量，流出系统的资金称为现金流出（CO），流入系统的资金称为现金流入（CI），现金流入与流出之差称为净现金流量。 要点: 1、不同时点 2、实际发生 3、系统的边界 二、投资 投资的概念： 广义的投资是指人们的一种有目的的经济行为，即以一定的资源投入某项计划，以获取所期望的报酬。 狭义的投资是指人们在社会经济活动中为实现某种预定的生产经营目标而预先垫付的资金。 技术经济学中构成现金流出的投资指预先垫付的投资的数量 一般的工程项目总投资包括： 建设投资 流动资金 一般工业项目建设投资形成三种资产 固定资产：使用期限在一年或超过一年的一个经营周期，单位价值在规定以上，在使用过程中保持原来物质形态的资产。 在会计实务中，期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、设备、器具工具等资产，不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，使用年限超过两年的也应视为固定资产。 固定资产原值=固定资产购置费用+运输费+安装调试费+外币借款汇兑差异+建设期固定资产贷款利息+投资方向调节税 递延资产： 集中发生的但在会计核算中不能全部计入当期损益，应在以后分期摊销的