第11章 税收的经济效应(陈共第九版).pptxVIP

第一节 税收经济效应的作用机制 第二节 税收的经济影响 第三节 税收与经济发展;第一节 税收经济效应的作用机制;一、税收效应的概念 是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应，或者从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选择以至于生产者决策的影响，即税收的调节作用。　;　二、税收收入效应 　１、概念 收入效应是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。 也就是说因征税使纳税人的购买力减少，但不改变商品（或经济活动）的相对价格而产生的效应。 说明资源从纳税人转移给政府，不发生超额负担，也不导致经济无效率。 　２、机制 　政府课征一次性税收　　　 纳税人收入水平下降　　　 减少商品购买量　 消费水平下降。　; 税收的收入效应 ;三、替代效应 １、概念 税收的替代效应是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。 简单地讲，是指税收影响商品（或经济活动）的相对价格，导致纳税人以一种商品或经济行为替代另一种商品或经济行为而产生的效应。 替代效应的结果是使纳税人的福利水平降低，这种福利损失是扣除政府税收后的净损失，所以是税收的超额负担。 税收的替代效应产生超额负担，避免或降低超额负担的途径：遵循税收中性原则。 ;　２、机制 　政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待　　　 会影响商品的相对价格　　　　纳税人减少征税和重税商品的购买量　　 增加无税或轻税水平的购买量　　　 以无税或轻税商品替代征税或重税商品。 ; 税收的替代效应;第二节 税收的经济影响;对劳动所得征税，会同时产生增加工作的收入效应和减少工作的替代效应，纯效应取决于劳动者个人对收入和闲暇的偏好。虽然税收会影响劳动供给的增加或减少，但劳动供给的增减是否影响经济增长，又取决于生产的技术构成所决定的劳动和资本比例。 如果劳动供给已超出资本对劳动的要求，增加劳动供给并不能增加产出。只有当劳动供给低于资本对劳动的要求，劳动供给已足以影响产出时，通过税收激励增加劳动供给才对产出增长起作用。 ;对工资所得课税会产生两种主要的效应，一为收入效应，二为替代效应。最后究竟哪种效应起支配作用，也就是说，究竟是增加工作时间，还是增加闲暇，没有单一的结论。结果取决于两种效应的对比： （1）收入效应替代效应，增加工作时间； （2）收入效应替代效应，减少工作时间； （3）收入效应=替代效应，工作时间不变。 1.先看增加工作时间的情形，最终表现为劳动力供给的增加。 2.再看增加闲暇的情形，最终表现为劳动力供给的减少。 3.当然还有工作时间不变的情形，最终表现为劳动力供给的不变。 ;比例所得税对劳动供给的效应;我国的实际情况： 结构性失业问题突出 解决措施： 调整和改变人们的就业观念； 提高劳动力素质和技能入手改变劳动供给结构； 调节需求结构;二、税收对居民储蓄的影响 ; 税收对居民储蓄的影响，主要是通过个人所得税、利息税和间接税来影响的。 1.征收个人所得税、不征利息税：税收对居民储蓄仅产生收入效应。 因为，征收个人所得税会减少纳税人的可支配收入，迫使纳税人降低当前的消费水平和储蓄水平。 2.征收个人所得税、又征利息税：税收对居民储蓄既产生收入效应，又产生替代效应。因为，当对储蓄利息征税时，使得当前的消费与未来消费的相对价格发生了变化，即未来消费的价格变得昂贵了，而当前的消费价格相对下降了，个人将增加当前的消费。 ①收入效应：利息税降低了个人的实际收入，导致个人会用既定的收入减少当前或未来的消费。即纳税人将减少当期消费而增加当期储蓄。 ②替代效应：是指利息税减少了纳税人的实际税后收益率，使未来的消费价格变得昂贵了，降低了人们储蓄的意愿，从而引起纳税人用消费代替储蓄。即纳税人用扩大当期消费来替代储蓄 ; 3. 所得税与储蓄之前的关系可以归纳以下几类： ;我国的实际情况;三、税收对投资的影响 （一）税收影响投资的原理 （二）税收对投资的替代效应和收入效应分析 （三）税收对吸引国外直接投资的影响;（一）税收影响投资的原理;税收对投资的替代效应和收入效应分析;;税收对投资的收入效应;（三）税收对吸引国外直接投资的影响;四、税收对个人收入分配的影响 收入分配是否公平是当今社会普遍关注的一个热点、焦点问题，税收作为一种调整收入分配的有力工具，不仅可以对高收入者课以高税，抑制其收入，还可以通过转移支付提高低收入者的收入，改善收入分