上市公司内部控制信息披露质量研究测度与证据企业管理专业论文.docxVIP

首都经济贸易大学博士论文 首都经济贸易大学博士论文 《上市公司内部控制信息披露质量研究：测度与证据》 提出的评价模型与测度计量方法对沪市A股样本公司2011-2014年间 披露的内部控制信息质量进行实证分析，以期获得各年度分行业、分 地区以及总体信息披露质量的基本状况，归纳我国上市公司内部控制 信息披露质量的变化趋势和变化规律，为监管当局不断完善上市公司 内部控制制度规范的动因和效果提供实证依据；“对策建议”方面主 要围绕制度规范层面、有效监管层面以及一级指标披露质量整改层面 提出了“一揽子”改善上市公司内控信息披露质量的政策建议。本文 的学术贡献主要在于以下几点：对本题相关的国内外文献进行了系统 梳理，评述其主要学术贡献，并指明当前研究的不足之处；构建了内 部控制信息披露质量特征体系，包括约束条件、总体披露目标要求、 主要质量特征要求、次要质量特征要求以及限制性要求，提出应从主 要质量特征要求出发来构建上市公司信息披露质量指标体系，这既符 合事物矛盾的解决之道(即抓主要矛盾以及矛盾的主要方面)，也符 合信息披露的实践要求(简单而有效)；提出以真实性、完整性以及 及时性一级指标为基础形成内控信息披露质量四级指标体系，并对二 级以下(含)的指标及其评价标准进行了界定说明：基于内控信息披 露质量四级指标体系设计了具体的评价模型，模型的构建思路主要采 用主观赋权法与客观赋权法相结合的做法，确保测度计量内控信息披 露质量合理可信；构建了上市公司内部控制信息披露质量的统计分析 体系，以此为基础本文对沪深两市A股上市公司201 1-2014年间的内 部控制信息披露状况进行了整体统计分析研究，并聚焦沪市A股公司 运用本文内控信息披露质量评价模型和计量测度方法进行大样本测 万方数据 首都经济贸易大学博士论文 首都经济贸易大学博士论文 《上市公司内部控制信息披露质量研究：测度与证据》 算其四年的披露质量表现，并在样本基础上按地区、行业、一级质量 指标、总体质量表现进行实证检验分析，检验结果证明我国强制性内 控信息披露制度出台后确实对上市公司内控信息披露质量有很大的 促进与提高，但逐年整体披露质量提高的速度比较缓熳。论文最后指 出了研究局限性和未来研究展望。 关键词：内部控制；信息披露质量：披露质量测度；政策建议；上市公司；信息披露 万方数据 首都经=|齐贸易大学博士论文 首都经=|齐贸易大学博士论文 《上市公司内部控制信息披露质量研究：测度与证据》 ABSTRACT The internal control informafion is one of也e information disclosed by listed Corporation，such information disclosure plays a very important role On listing Corporation stakeholders including conlinon investors，whereas the internal control information disclosure quality will directly affect the really effect of this role．The quality of internal control information disclosure may also reflect the implementation of the listing Corporation on the effectiveness of the internal control level tO a certain extent．In addition，the internal control information disclosure quality reliability also disclosed in the financial report of the listing Corporation to determine whether effective Lateran control as guarantee．Study on internal information disclosure and disclosure quality appears tO be very．busy at home and abroad，and Research on influence factors and econom