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* 第十七章 行政单位会计报表 * 第一节 资产负债表 一、资产负债表的概念与平衡等式 行政单位的资产负债表是反映行政单位在某一特定日期财务状况的会计报表。 行政单位资产负债表采用“资产＝负债＋净资产”的平衡等式。 * 二、资产负债表的格式与编制方法 资产负债表 编报单位：某行政单位 年 月 日 单位：元 科目编号 资产类 年初数 期末数 科目 编号 负债和净资产类 年初数 期末数 一、资产类 二、负债类 101 现金 201 应缴预算款 102 银行存款 202 应缴财政专户款 103 有价证券 203 暂存款 104 暂付款 211 应付工资（离退休费） 105 库存材料 212 应付地方（部门）津贴补贴 106 固定资产 213 应付其他个人收入 * 115 财政应返还额度 三、净资产类 301 固定基金 303 结余 其中： 1.财政一般预算经费结余 2.财政政府性基金预算经费结余 3.其他资金结余 净资产合计 资产合计 负债和净资产合计 资产负债表（续） 编报单位：某行政单位 年 月 日 单位：元 * 对于净资产项目中的结余项目，行政单位可以辅助披露“基本支出结余”和“项目支出结余”的信息。 资产负债表的有关栏目应当根据账簿记录和其他有关资料填列。 * 第二节 收入支出表 一、收入支出表的概念与作用 行政单位的收入支出表是反映行政单位月份以及年度收支预算执行情况及其结果的会计报表。 收入支出表的作用 了解收支实际发生情况 分析收支预算执行情况 了解收支结构 * 二、收入支出表的格式与编制方法 收入支出表 编报单位：某行政单位 年 月 单位：元 收 入 支 出 结 余 项 目 本月数 本年 累计 项 目 本月数 本年 累计 项 目 本年和历年累计 拨入经费 拨出经费 当年结余 其中： 其中： 其中： 1.财政一般预算拨入经费 1.财政一般预算拨出经费 1.财政一般预算经费结余 2.财政政府性基金预算拨入经费 2.财政政府性基金预算拨出经费 2.财政政府性基金预算经费结余 * 预算外资金收入 3.其他拨出资金 3.其他资金结余 其他收入 经费支出 以前年度结余 其中： 其中： 1.财政一般预算经费支出 1.财政一般预算经费结余 2.财政政府性基金预算经费支出 2.财政政府性基金预算经费结余 3.其他资金支出 3.其他资金结余 结转自筹基建 收入合计 支出合计 历年累计结余 收入支出表（续） 编报单位：某行政单位 年 月 单位：元 * 行政单位可以采用辅助披露的方法披露有关收入、支出和结余项目中的“基本支出收入”和“项目支出收入”、“基本支出”和“项目支出”以及“基本支出结余”和“项目支出结余”的信息。 收入支出表的有关栏目应当根据账簿记录和其他有关资料填列。 在行政单位的收入支出表中，多角度地披露有关收入、支出和结余的信息，有利于满足不同信息使用者的多种信息需求。 * 第三节 其他会计报表 一、经费支出明细表 经费支出明细表是反映行政单位在一定时期内经费支出预算执行明细情况的会计报表。 经费支出明细表 编报单位：某行政单位 年 月 日 单位：元 科目 编码 科目名称 实际支出数 类 款 工资福利支出 商品和服务支出 对个人和家庭的补助 基本建设支出 其他资本性支出 其他支出 301 01 基本工资 ×× 02 津贴补贴 ×× …… * 二、基本支出明细表 基本支出明细表是反映行政单位在一定时期内所发生的基本支出明细情况的会计报表。 基本支出明细表 编报单位：某行政单位 年 月 日 单位：元 科目编码 科目名称 人员经费 日常公用经费 合计 类 款 工资福利支出 对个人和家庭的补助 商品和服务支出 基本建设支出 其他资本性支出 301 01 基本工资 ×× 02 津贴补贴 ×× …… * 三、项目支出明细表 项目支出明细表是反映行政单位在一定时期内所发生的项目支出明细情况的会计报表。 项目支出明细表 编报单位：某行政单位 年 月 日 单位：元 项目名称： 项目起止年月： 项目预算资金总额： 科目编码 科目名称 实际支出数 类 款 工资福利支出 商品和服务支出 对个人和家庭的补助 基本建设支出 其他资本性支出 其他支出 302 01 办公费 ×× 02 印刷费 ×× 03 咨询费 ×× …… * 四、基本数字表 基本数字表是列示行政单位基本情况的会计报表。 基本数字表 编报单位：某行政单位 年 月 日 项目 单位 编制数 实有数 长休人员 项目