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内控管理资料汇编 目录 第一部分：《企业内部控制规范》 2 企业内部控制规范——基本规范 2 企业内部控制具体规范第 xx 号——货币资金 18 企业内部控制具体规范第 xx 号——采购与付款 22 企业内部控制具体规范第 xx 号——存货 26 企业内部控制具体规范第 xx 号——对外投资 31 企业内部控制具体规范第 xx 号——工程项目 36 企业内部控制具体规范第 xx 号——固定资产 40 企业内部控制具体规范第 xx 号——销售与收款 45 企业内部控制具体规范第 xx 号——筹资 50 企业内部控制具体规范第 xx 号——成本费用 54 企业内部控制具体规范第 xx 号——担保 58 企业内部控制具体规范第 xx 号——合同 62 企业内部控制具体规范第 xx 号——对子公司的控制 67 企业内部控制具体规范第 xx 号--财务报告编制 （征求意见稿） 72 企业内部控制具体规范第 xx 号——信息披露 76 企业内部控制具体规范第 xx 号——预算 79 企业内部控制具体规范第 xx 号——人力资源政策 85 第二部分：经营管理基础知识 95 一、内部控制 95 二、战略管理：组织目标、组织结构和组织战略 108 三、业绩评价体系 109 四、流程再造与控制的自我评价 117 五、预算管理 121 六、存货管理 124 七、经营管理分析方法 126 八、财务管理相关指标 129 第三部分：案例分析 131 案例一：完善采购业务流程 131 案例二：建立有效的销售出货审批流程 132 案例三：完善 ERP 管理环境 132 第四部分：集团重要制度 133 第一部分：《企业内部控制规范》 企业内部控制规范——基本规范 （征求意见稿） 第一章 总 则 第一条 为了引导和推动企业建立健全内部控制，提高企业内部控制与经营管理水平， 促进企业健康可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，依据《中华人民共 和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》以及其他有关法律、行 政法规的规定，制定本规范。 第二条 企业内部控制规范包括基本规范、具体规范和应用指南等。 基本规范规定企业内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定具体 规范和应用指南的基本依据。 具体规范和应用指南根据基本规范制定，是对企业有效执行基本规范作出的具体规定和 应用说明。 第三条 本规范适用于中华人民共和国境内的大型企业、上市公司和其他涉及重大公众 利益的企业（以下简称企业）。 中小企业和其他有关单位可以参照本规范和具体规范建立健全本单位的内部控制。 第四条 本规范所称内部控制，是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长 办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在 合理保证实现以下基本目标的一系列控制活动： （一）企业战略； （二）经营的效率和效果； （三）财务报告及管理信息的真实、可靠和完整； （四）资产的安全完整； （五）遵循国家法律法规和有关监管要求。 有义务对外提供财务报告的企业，应当确保财务报告及管理信息的真实、可靠和完整， 具备条件的，还应同时实现其他控制目标。 第五条 企业内部控制涵盖企业经营管理的各个层级、各个方面和各项业务环节。不同 所有制形式、不同组织形式、不同行业、不同规模的企业可以结合实际情况，从不同的角度 入手建立健全内部控制。但是，建立有效的内部控制，至少应当考虑以下基本要