房地产全面预算管理.pdf

全面预算管理 ——管理企业的财务利器 章 从 大 课 程 目 录 1、中国企业实行全面预算管理存在的主要误区 1、 2、全面预算管理的流程及组织保证 2、全面预算管理的流程及组织保证 3、确立全面预算管理的新理念 4、全面预算管理的内容以及主要预算的编制 5、预算执行 6、预算考核 1、中国企业实行全面预算管理 1、 存在的主要误区 中国企业实行全面预算管理存在的主要误区 缺乏企业战略的指导搞预算 无视市场环境的约束做预算 基于过去、凭空想像地设计预算 在没有价值链分析的条件下实施预算 2 、全面预算管理的流程及组织保证 2 、全面预算管理的流程及组织保证 全面预算管理的流程及组织保证 全面预算管理的流程及组织保证 全面预算管理的流程 全面预算管理的组织保证 预算委员会的职责 预算编制机构的职责 预算监控机构的职责 预算反馈考评机构的职责 全面预算管理的流程 确定目标：预算委员会根据企业发展战略和预算期经济形 势的初步预测，利用本量利等分析工具，提出企业年度经 营目标，并由董事会确认后下达各预算执行单位。 预算编制：根据预算原则及假设前提，各职能预算执行单 位编制预算草案，并经预算委员会审核后报董事会审批。 预算监控：通过预算执行报告，进行预算分析和控制。 预算修订：因原预算前提发生变化，按规定的流程进行修 订。 预算考评：按一定的考评原则和考评流程对预算执行的结 果进行考评。 主要业务流程 预算分析 预算执行与控制 预算编制 基础设置与样表管理 全面预算管理的组织保证 包括：预算委员会、预算编制机构、预算监控机构、预算反馈考评机构  预算委员会  预算编制机构  预算监控机构  预算反馈考评机构 预算委员会与预算部为管理机构、其他为预算执行机构。 3、确立全面预算管理的新理念 3、确立全面预算管理的新理念 确立全面预算管理的新理念 确立全面预算管理的新理念 以企业战略为基础实施预算管理 面向市场搞预算 面向未来和基于活动分解搞预算 基于企业价值链分析搞预算 恰当的假定是预算的基点 考核与奖惩是预算工作生命线 以人为本，关注预算道德 4 、全面预算管理的内容以及主要预算的编制 4 、全面预算管理的内容以及主要预算的编制 全面预算管理的内容以及主要预算的编制 全面预算管理的内容以及主要预算的编制 全面预算管理的内容 预算的编制依据 预算的编制方式 编制预算的主要方法 预算的编制流程 主要预算的编制思路与操作要点 预算的调整 全面预算管理的内容 全面预算包括：业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算 预算内容 责任部门 业务预算： • 销售预算 销售部 • 生产预算 生产部 • 采购预算 采购部 • 费用预算 相关部门 资本预算： 董事会/投资部 筹资预算： 董事会/财务部 财务预算： • 现金预算 财务部 • 报表预算 财务部 预算的编制依据 企业的战略发展规划； 企业的历史经营数据； 未来市场的客观预