增值税习题及答案.doc

PAGE PAGE 3 增值税习题： 1、某农机生产企业为增值税一般纳税人。2009年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具增值税专业发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得货物运输业发票上注明的运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。计算该企业应纳增值税。 2、某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税率17%，2009年6月份的有关生产经营业务如下： （1）销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另开普通发票，取得销售A产品的送货运输费收入5.85万元。 （2）销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。 （3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。 （4）销售2009年1月份购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.17万元；该摩托车原值每辆0.9万元。 （5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额10.2万元；另外支付购货运输费用6万元，取得运输公司开具有普通发票。 （6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进农产品的20%用于企业职工福利。 请计算：（1）销售A产品的销项税额；（2）计算销售B产品的销项税额；（3）计算自用新产品的销项税额；（4）计算销售使用过的摩托车应纳税额；（5）计算外购货物应抵扣的进项税额；（6）计算外购免税农产品应抵扣的进项税额；（7）计算该企业6月份应缴纳的增值税额。 3、某果品公司（一般纳税人），2008年10月购销情况如下： （1）从南方果品公司（一般纳税人）购进水果一批并取得增值税专用发票，发票上注明的价款、税款分别为200000元、26000元；水果已运抵公司，货款已转帐付讫。 （2）从果农手中收购水果一批，填具的收购凭证上（税务机关批准使用）列明的收购金额80000元；支付运输费用1000元，已取得运输部门开具的运输发票。水果已运抵公司，货款已付讫。 （3）购进经营用包装材料、低值易耗品一批，取得的增值税专用发票上注明：价款3000元，税款510元。货物已运抵公司，货款已付。 （4）购进办公设备一台，取得的普通发票上列明的金额为23400元。该台设备已运抵公司并投入使用。 （5）批发销售各类水果，取得销售额（不含税）350000元；零售各类水果，取得零售收入（含税）113000元。 （6）因管理善，致使库存的上月购进水果发生非正常损失，账面实际成本共计14350元，其中，从果品公司（一般纳税人）购进的水果10000元；从果农手中收购的水果4350元。损失水果分摊的运费金额465元。 该公司上月和本月购进的应税货物均取得法定的扣税凭证，并在货物购进的当月通过主管税务机关的认证。 要求：根据税法规定，计算该果品公司本月应纳的增值税额。 4、某自行车厂系增值税一般纳税人，2008年12月购销情况如下： （1）购进原材料、零部件一批，并取得增值税专用发票，发票上注明的价款为200000元，增值税额为34000元；支付运输费用2500元，其中运费2250元，建设基金50元，装卸费120元，保险费80元，已取得运输部门开具的运费发票。上述款项已付，货物已运达企业。 （2）购办公用品一批，取得普通发票，金额3510元。该批办公用品已入库并部分地投入使用。 （3）直接收购废旧自行车，自行填制的收购凭证上注明的收购金额为50000元。 （4）接受某单位捐赠计算机2台，价值11700元，已投入使用。 （5）向当地某商场销售自行车500辆，并开具增值税专用发票，单价（不含税）为300元/辆，销售额150000元；结算时，给予商场5%的现金折扣，另开红字专用发票入帐。 （6）向外地某商场销售自行车1000辆，现已发货并按全部销售额向对方开具增值税专用发票，销售额300000元。双方约定货款分三期等额支付，现已收到首期货款。 （7）向某个体户销售自行车零配件，取得现金收入4680元，开具普通发票。 该厂取得的法定扣税凭证已在当月通过主管税务机关的认证。 要求：根据税法规定，计算该厂本月应纳的增值税税额。 5、某服装厂（增值税一般纳税人）2008年2月有关业务情况如下： （1）购进生产用原料（布匹）一批并取得增值税专用发票，价款、税款分别为210000元、35700元；该批货物已运抵企业，货款已付。 （2）购进生产用设备1台，支付款项4680元；支付运费200元（已经取得