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2019-01-22 发布于天津
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2019年理财产品会计处理（PDF33页）

理财产品会计处理讨论稿德勤 20 15 年11 月目录一、银行理财业务背景情况 2 1、不同运作模式产品的规模情况 2 2 、不同收益类型产品余额情况 3 3 、商业银行财业务发展趋势 4 二、银行理财业务的监管要求 4 1、完善财业务组织管理体系 4 2 、回归资产管本质 5 3 、产品独立性 5 4 、成本可算、风险可控、信息充分披露 5 5 、逐步打破刚性兑付 5 6 、强化信息披露 5 三、对银行理财产品持有人会计处理的探讨 5 （一）银行财产品的金融资产分类与计量 6 1、保本保收益财产品 9 2 、浮动收益财产品 10 （1）保本浮动收益财产品 10 （2 ）非保本浮动收益财产品 12 3 、结构性存款或类似产品 21 （二）现金流量的列报 30 1、是否属于现金等价物 30 2 、列示于经营活动还是投资活动 31 （三）非经常性损益的列报 31 四、小结 32 1 一、银行理财业务背景情况银行理财产品是商业银行自己设