新出口退税培训20170620.pptVIP

企业必须先进行退税预申报，根据反馈结果调整确定当期可以申报的单证齐全数据，之后再生成征（免）税文件，导入电子税务局完成当期的增值税纳税申报。纳税申报完成后，免抵退税正式申报数据不得进行任何修改，否则税务端将无法审核。 一、核销要求 （一）、核销范围：截止2015年12月31日海关已结案，但未向税务机关申报核销的进料加工手（账）册。 （二）、时间要求：生产企业应在2015年1月1日至6月20日期间，将应核销手册项下的单证齐全部分全部申报退税后，一次性向主管税务机关申请办理所有进料加工业务核销手续。 6月20日之后仍未申请核销的，该企业的出口退（免）税业务，主管税务机关暂不办理，待其申请核销后，方可办理。 进料加工手册核销 二、核销资料（ 1）《生产企业进料加工手册登记核销申请表》（2）海关《加工贸易结案通知书》（3）《海关加工贸易联网监管电子账册阶段性核销结案通知书》（电子账册提供）（4）《进料加工手(账)册实际分配率反馈表》（5）《已核销手（账）册海关数据调整报告表（出口报关单）》 三、手册核销流程（一）、手册核销申请 生产企业申报系统录入核销申请后，单独生成单证申报 正式文件通过网上办税厅上报电子数据，并持系统打印的《 生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》及海关《加工 贸易结案通知书》向税务机关申请核销。(电子账册提供《海 关加工贸易联网监管电子账册阶段性核销结案通知书》） 如企业申请核销手册的数量完整，数据无误，税务 机关审核确认并生成实际分配率反馈表，并于次日就 可以在网上办税服务厅下载手册核销的反馈，文件名 格式为DZZSSBFK_3205**_税号_生成时间.zip。将此文 件导入擎天系统（路径：数据反馈-读入反馈数据-单证 证明反馈-正式申报） （二）、读入反馈数据查看进出口报关单明细 （三）、填写《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》 企业应及时根据实际发生的进出口情况与反馈表核对。核对完成后在申报系统中录入《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》，填写反馈意见。 如实际分配率确认相符的，生产企业持系统打印的《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》及电子数据向税务机关报送核对结果，税务审核后出具《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》。 如实际分配率确认不符的，企业还需提交《已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单/出口报关单）》及电子数据，同时报送相关证明材料。 进料加工手（账）册实际分配率申报录入界面： 手册核销结束后，企业根据税务局出具的《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》中上年度已核销手（账）册综合实际分配率进行维护。次月生效。 另外， 《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》中应调整免抵退税额和应调整不得免征和抵扣税额在核销次月需要录入到擎天软件中，基础数据采集—进料加工抵扣明细录入。（录相反数） 四、手册核销注意点汇总： 1、纯进料深加工手册也需要核销。所有申报流程均与进料加工手册一致。《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》中只需填写非免抵退结转至其他手册该栏。 2、必须将2014年海关已结案税务未核销的手册全部报送，每本手册必须按不同的分配率分别填写免抵退销售收入，不能漏报。 3、企业新增的进料加工手册不需要在税务局进行手册登记，但在企业端需要手册登记。 4、电子账册（E手册）申请核销时手册号使用海关的12位手册号，不包括扩展码。 进料加工手册海关结案 结案日期次年申请手册核销并上传电子数据 将申请表以及结案通知书报送至窗口 税务局审核无误后出具反馈数据 企业次日下载并读入反馈数据，查看明细 相符，填写实际分配率反馈表上传并报送窗口 税务局审核无误后出具核销表，核销结束 不符，除了填写实际分配率反馈表还要填写进出口报关单调整表上传，并提供调整依据 企业次月将新的计划分配率维护到擎天软件中，并进行进料加工抵扣明细录入 外贸出口退税 一、出口退税期限（同生产企业） 按2012年第24号公告第四条第一款申报程序和期限的规定，企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的增值税纳税申报期内申报退税。逾期的，企业不得申报免抵退税。(以报关单上出口日期为准） 外贸企业月度内可多次申报，也可以在纳税申报期之后申报退税。(除最后一个月） 二、适用的政策： 免退税办法。 国税2012年39号通知第二条不具有生产能力的出口企业（以下称外贸企业）或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。 1、出口收入不计提销项税额（免税）