2014年企业十大业务税务自查补救与稽查应对策略纳税人俱乐部山东.ppt

企业十大业务税务自查补救与稽查应对策略 主讲人：肖宏伟 2014年6月纳税人俱乐部 前言：正确理解税收 肖宏伟说： 财政支出决定税收任务 万事合于理，以法为后盾 应对稽查：七分靠业务，三分靠沟通。 税企以互相温暖为追求，以互不伤害为底线 在纳税的道路上，没有绝对的真理，只有那些不畏艰险，勇于并善于坚持已见的人，才有希望达到光辉的顶点。 一、近期经典税案反思与借鉴—应对即将到来的2014年税务稽查风暴 进项税发票未及时开来补救措施.doc 赠送烟酒礼品宣传品视同销售案例 给自家人运货也要缴税.doc 没有备案引发的补税案.doc 以前年度发生应扣未扣支出的稽查案例.doc。 温州商人林春平虚开亿元发票 财务人员被公诉.doc 金湖商人专设空壳公司虚开发票帮政府.doc 铁岭最大虚开抵扣税款发票案一审宣判.doc 2014年全国税务稽查工作要点.doc 1.指令性检查项目 （1）房地产及建筑安装业； （2）办理出口退（免）税企业； （3）股权转让交易的企业及个人。 2.指导性检查项目 （1）地方商业银行； （2）高污染、高能耗及产能过剩企业； （3）高收入者个人所得税。 重点关注以下区域： 一是虚开、骗税等税收违法行为易发、多发的地区； 二是涉及农产品收购、矿产品和成品油购销企业较为集中的地区及相关专业市场； 三是“营改增”试点行业较为集中的地区。 税收专项检查的时间范围为2012年度和2013年度，发现重大税收违法行为线索的，应追溯至以前年度或延伸至2014年。 （一），财务职业风险防范三大要点 温州商人林春平虚开亿元发票 财务人员被公诉.doc 2014年3月，林春平涉嫌虚开增值税专用发票无期。涉案的6名公司高管、财务、出纳和中介判刑。 一是故意犯罪行为；二是领导牵连；三是无意而为。 刑事、行政、民事责任。 触犯挪用资金罪、职务侵占罪、提供虚假会计资料罪、隐匿销毁会计资料罪、偷逃税款缴纳罪 税务稽查风险防范三原则： 1、不做假账，不搞“小金库”。 2、严格职守，依法执业。 3、证据保护，手续完备。 2.9万买913万发票会计和司机皆获刑.doc 海南省地方税务局公布14个典型税案3个涉及刑事犯罪.doc 稽查案件总结与反思 明知不是伴，事急且相随 （二）海南椰岛税案公告引发全国地税对买卖理财产品、股票营业税稽查浪潮 企业购买国债收益不征营业税；买卖股票征税。 海南椰岛营业税案公告.doc关注非金融企业从事金融业务的营业税风险.doc海南椰岛在2009至2012年度，转让三安光电小非收益38，824万元、二级市场买卖三安光电股票收益4862万元，追缴各项税费2，219万元，加收滞纳金1，153万元。 “转让”与“买卖”不同？到期赎回不征。关于金融商品转让业务有关营业税问题的公告.doc 柳州两面针股份有限公司关于补缴税款的公告.doc 12366不是可以轻松拨打的.doc 国家税务总局公告2013年第63号 纳税人从事金融商品转让业务，不再按股票、债券、外汇、其他四大类来划分，统一归为“金融商品”，不同品种金融商品买卖出现的正负差，在同一个纳税期内可以相抵，按盈亏相抵后的余额为营业额计算缴纳营业税。若相抵后仍出现负差的，可结转下一个纳税期相抵，但在年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。 　　本公告自2013年12月1日起施行。 （三）每周质量报告2013-11-17期《土地增值税现征缴难题》直指政令不通 11.18央视四条连续报道：1、房价杠杆未落实。2、一房企欠土增税6亿。3、股权交易避税。4、土增税黑洞吓人。任志强八点.doc华发股份跌停。舆情猛于虎。 使土地增值税征缴形同虚设。三中全会决议之后央视播这种题材，意味深长。 总局杨遂周副司长：《以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的批复》（国税函〔2000〕687号）依然是有效文件。 土地增值税与每周质量有关？ 福建省地方税务局在2012年1月11日神回复 国税函[2000]687号属个案批复，未抄送我省。 按《土地增值税暂行条例》及其实施细则规定，切实属于纯股权转让的原则上不征土地增值税。 具体须根据实际运作情况由当地主管地税机关判定。税总函[2013]658号 关于深入开展土地增值税清算工作的通知.DOC 央视每周质量报告引发的土地增值税问题.doc （四），2013年一公司补税亿元大案反思与借鉴房地产税收稽查最新案例通报.doc 当前房地产五大稽查问题 1、收入和成本随意列支；成本多结转。 2、滞后结算实际毛利额； 3、股权转让取得土地的成本列支问题 4、配套设施按公共配套进行税务处理。 5、“假发票”虚假列支成本。（18.9%）如果业务真实发票虚假，让企业换票，如果无法换票，再让企业补税、滞纳金。 （五），张近东两会提案电商征税，马云论战，电商征税