3-_帐务处理与总账子系统.pdf

会计信息系统 Accounting Information System 第三章 账务处理与总账子系统 主要内容 第一节账务处理概述 第二节 账务处理的流程分析 第三节总账子系统的总体设计 第四节 总账子系统的初始设置 第五节 凭证管理 第六节 出纳管理 第七节 期末处理与账表输出 第八节 辅助管理－往来和项目核算和管理 第九节 总账系统的改进动态会计平台的构建 Session Slide 2 账务处理的基本概念 账务处理是指从价值管理的视角出发，主 要运用货币形式的信息计量，借助于专门 的会计核算方法，对各单位（会计主体） 的经济业务进行核算、控制，产生一系列 财务信息和其他经济信息，为企业内部和 外部的信息使用者提供服务来创造价值。 Session Slide 3 从信息系统角度看，账务处理工作是由会 计信息系统的子系统-总账子系统来完成 的，总账子系统的基本功能是通过采集数 据、加工和存储数据、报告财务信息，实 现对企业经营活动进行核算和控制，保证 会计信息的真实、准确和有效。 Session Slide 4 会计数据（账簿、凭证） 数据采集 数据加工与存储 报告信息 投资人 债权人 管理者 政府 原始凭证 经济业务流程 1．数据采集 数据采集主要是从经济业务流程中采集数据，为 数据加工服务。这些数据包括: 获取/支付流程的数据 转换流程的数据 销售/收款流程的数据 总账子系统从业务流程采集数据 Session Slide 6 2.数据加工与存储 加工与存储是将反映经济活动的原始凭证按照 会计科目和“有借必有贷，借贷必相等”的原则 编制记账凭证、审核记账凭证，然后对其进行 分类、计算、求和，并将结果保存在各类账簿 中。 Session Slide 7 3.报告信息  报告信息是以账簿、记账凭证为依据，编 制内部报表和外部报表提交给投资人、债 权人、管理者、政府部门等。 Session Slide 8 账务处理的基本特征  规范性强  综合性强  集成性要求高  正确性要求高 Session Slide 9 主要内容 第一节账务处理