某公司内部审计的项目管理教材(PPT 48页).pptVIP

; 目 录;一、审计职能框架; 目 录;审计类型; 目 录; 三、审计项目流程和管理;2、审计项目实施流程;项目顺利开展的关键点;（一）、制定年度审计计划 关注点： 公司年度管理主题； 集团领导提出的审计需求和关注重点； 内控不完善，控制风险高的单位； 经营指标差的单位； 以往审计、日常审核中发现存在问题的单位； 经营管理过程中的重点业务环节； 审计资源(人员数量、审计耗时)的合理分配.;序号;1. 具体审计项目计划 审计目标；审计范围；重要性；审计风险评估；审计小组构成；审计时间分配；专家利用等。;3. 制定具体审计方案 审计目的；具体审计环节、关注点及方法；审计人员分工及时间安排等。;;（二）审计项目准备（续）——如何确定审计重点 年度审计计划； 深入了解被审计单位的经营状况 内控不完善，控制风险高的环节； 经营指标差的部门； 以往审计、日常审核中发现存在问题的环节； 经营管理过程中的重点业务环节； 运用分析性复核，找出指标异常的环节。 ..\..\华美\仓库\审计项目类\华美存货管理审计方案1.doc ;（三）、审计项目实施 ;健全性测试;（三）、审计项目实施 2、对业务环节进行测试（续） ;（2）实质性测试：包括业务活动效益性测试和财务收支合法性测试。;;以错报金额占相关账户金额的百分比来比较判断错报是否重要。;三、审计项目流程和管理;三、审计项目流程和管理;三、审计项目流程和管理;优秀审计报告的特征;三、审计项目流程和管理;审计报告编撰报送流程;三、审计项目流程和管理;1、审计计划流程; 目 录;;四、主要审计技术与方法;采取恰当的盘存方式，包括突击式盘点(现金和贵重物品)与预告式盘点(一般物资)。;;直觉判断法。直接判断法是审计人员运用已有的知识结构对当前需要判断的事项作出分析和推论。是建立在审计人员丰富的实践经验基础之上的。 比较判断法。比较判断法是审计人员运用类比的原理，把需要判断的项目与类似的项目进行对比，从而分析其差异的判断方法。 归纳判断。归纳判断是从个别特殊事件中推出一般结论的审计判断方法。比如审计人员通过抽样，从总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据样本测试结果推断总体特征。 演绎判断。演绎判断是从一般原理出发推演出个别结论的思维方法；从一般法律法规、会计审计准则及公司规章制度的要求，针对具体经济业务推断出其是否合法、公允的结论，是从一般到特殊的判断方法。　　;四、主要审计技术与方法;口头和形体 语言一致;地位平等 消除对立;四、主要审计技术与方法;四、主要审计技术与方法;四、主要审计技术与方法;附件一：内部审计具体准则及其总体结构;附件二、舞弊的预防检查与报告;（二）舞弊防范与内部控制的作用;四道防线 高管层经营理念 过程内部控制 内部审计 外部独立审计;一个案例—巴林银行;（三）舞弊的检查与发现 舞弊警讯： 经理人员曾对审计人员撒谎或曾对其询问过分推诿； 审计人员的经验认为管理层有某种程度的不诚实； 管理层过分强调达成预测或其他数量目标； 管理层经常与审计人员发生会计处理方面的争议； 管理层以采用购买会计原则的审计意见； 管理层对财务报告的态度过分冒进； 控制环境严重不良； 管理层的报酬和???量化目标的达成密切相关； 管理层对主管机关表现出相当不尊重的态度； 管理层在营运及财务方面的决策有少数人垄断。;守护正中文化 创造内审价值