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汇算清缴风险管理 贵州省国家税务局所得税处 王元坤 2017.11.23 贵铝宾馆 主要内容 一、年度纳税申报表数据质量 二、2014版纳税申报表 三、案例 四、2017年度汇算清缴工作 五、其他 一、年度纳税申报表数据质量 （一）捐赠案例 【思考】：从年度申报表的哪张表可以获取到捐赠信息的相关数据？ 企业所得税法第九条　企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。 一、年度纳税申报表数据质量 2015年度、2016年度捐赠数据 捐赠数据可能存在的风险 一、年度纳税申报表数据质量 （二）数据质量 当前问题：填报质量不高，错填、漏填，数据前后不一致，表内、表间逻辑关系不符大量存在。 汇算清缴期发布疑点数据的情况 一、年度纳税申报表数据质量 所得税汇缴数据审核系统：2016年试行、推广，指标模型99个，2017年进行升级，增加指标212个，目前总指标数达到311个。 【基层疑问】为何设置如此多的指标？指标是依据什么设置的？ 汇缴数据审核系统的指标分为两类： 数据质量类和风险管理类 一、年度纳税申报表数据质量 数据质量监控流程 在线网页版 在线客户端版 税收政策风险提示服务系统 离线客户端版 核心系统申报校验 金税三期核心征管系统 大厅前台录入 一、年度纳税申报表数据质量 【基层疑问】为何不升级网报系统，实现全部监控，减少纳税人出错的概率，从源头提高数据质量？ 一、年度纳税申报表数据质量 规则失效的原因 1 2 3 4 5 6 一、年度纳税申报表数据质量 【运维】 【服务单位】： 核心系统-中软 决策一包-神马 决策二包-税友 申报系统-方欣 【总局对规则的要求】 二、年度纳税申报表 （一）申报表的作用 1.申报征收载体 2.法定申报文书（资料） 3.申报表改版前后变化 二、年度纳税申报表 【基层疑问】年度纳税申报表是否会调整？ 二、年度纳税申报表 （二）分表单具体讲解 二、年度纳税申报表 1.封面 2.企业所得税年度纳税申报表填报表单 二、年度纳税申报表 3.A000000企业基础信息表 二、年度纳税申报表 4.A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） 二、年度纳税申报表 收入费用明细表主要反映企业按照会计政策所发生的成本、费用情况。这些表格，也是企业进行纳税调整的主要数据来源。 5.A101010一般企业收入明细表 二、年度纳税申报表 6.A101020金融企业收入明细表 二、年度纳税申报表 7.A102010一般企业成本支出明细表 二、年度纳税申报表 8.A102020金融企业支出明细表 二、年度纳税申报表 9.A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表 二、年度纳税申报表 10.A104000期间费用明细表 二、年度纳税申报表 11.A105000纳税调整项目明细表 二、年度纳税申报表 12.A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 二、年度纳税申报表 13.A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表 二、年度纳税申报表 14.A105030投资收益纳税调整明细表 二、年度纳税申报表 15.A105040专项用途财政性资金纳税调整表 二、年度纳税申报表 16.A105050职工薪酬纳税调整明细表 二、年度纳税申报表 17.A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表 二、年度纳税申报表 18.A105070捐赠支出纳税调整明细表 二、年度纳税申报表 19.A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表 20.A105081固定资产加速折旧、扣除明细表 二、年度纳税申报表 21.A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表 22.A105091资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表 二、年度纳税申报表 23.A105100企业重组纳税调整明细表 24.A105110政策性搬迁纳税调整明细表 二、年度纳税申报表 25.A105120特殊行业准备金纳税调整明细表 二、年度纳税申报表 26.A106000企业所得税弥补亏损明细表 二、年度纳税申报表 27.A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 二、年度纳税申报表 28.A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表 29.A107012综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表 30.A107013金融保险等机构取得涉农利息保费收入优惠明细表 二、年度纳税申报表 31.A107014研发费用加计扣除优惠明细表 二、年度纳税申报表 32.A107020所得减免优惠明细表 33.A107030抵扣应纳税所得额明细表 34.A107040减免所得税优惠明