山东省国库资金风险管理研究工商管理专业论文.docxVIP

分类号： 分类号： C 93 单位代码：10422 密级： 夕≥听 学 号：加皿fu彦6 ∥户蒙力番 SHANDONG UNIVERSlTY 硕士学位论文 Thesis for Master Degree (专业学位) 论文题目： 上糸高日灰袭奎从稔犀咀研氏 乳如口人舭wsk m叭八3 e吣^0 义q^b 肛叭心，拈 出k ★邴叼 作者 名 培养 位 盔煎叠望 专业 称 互壹笙鲤 指导 师 翌塾盏塑益 合作 姓单名教导 师 如f岁年 争月 弓。日 万方数据 原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下， 原创性声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下， 独立进行研究所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本 论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的科研成果。 对本文的研究作出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方 式标明。本声明的法律责任由本人承担。 论文作者签名： 丛臣 日 期： 竺!圭：生：多 关于学位论文使用授权的声明 本人完全了解山东大学有关保留、使用学位论文的规定，同意学 校保留或向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论 文被查阅和借阅；本人授权山东大学可以将本学位论文的全部或部分 内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或其他复制手段 保存论文和汇编本学位论文。 (保密论文在解密后应遵守此规定) 论文作者签名： 丛函导师签名： 万方数据 山东大学硕士学位论文目 山东大学硕士学位论文 目 录 摘要 ．1 ABSTRACT 3 第1章导论 ．．5 1．1问题的提出与选题意义 ．5 1．1．1研究背景 5 1．1．2研究意义 6 1．2国内外研究现状 ．7 1．2．1国外研究现状 7 1．2．2国内研究现状 8 1．3研究思路与研究方法 ．9 1．3．1研究思路 9 1．3．2研究方法 ．10 1．4本文创新点与不足 10 1．4．1创新之处 ．10 1．4．2不足之处 ．10 第2章国库资金风险管理理论概述 ．12 2．1国库资金风险管理相关理论概述 12 2．1．1风险管理理论发展 ．12 2．1．2 COSO整体框架理论概述 ．13 2．1．3全面风险管理理论体系概述 ．14 2．2国库资金风险类别与特点 15 2．2．1国库资金风险类别 ．15 2．2．2国库资金风险特点 16 第3章山东省国库资金风险管理的现状分析 ．18 万方数据 山东大学硕士学位论文3．1内部控制环境 山东大学硕士学位论文 3．1内部控制环境 19 3．1．1内部控制文化基础薄弱 ．19 3．1．2人力资源管理瓶颈 ．19 3．1．3绩效考核困境 ．1 9 3．1．4案例分析 ．20 3．2风险评估 20 3．2．1缺乏有效的组织保障 ．20 3．2．2缺乏专业的评价指引框架与实用工具 ．20 3．2．3评估内容不全面、缺乏系统性，人员因素影响大 ．2l 3．2．4案例分析 ．21 3．3内部控制活动 21 3．3．1内控制度滞后或执行不到位 ．21 3．3．2静态防控为主难以达到预期效果 ．22 3．3．3案例分析 ．．22 3．4信息与沟通 22 3．4．1缺乏信息沟通与反馈的快捷渠道 ．22 3．4．2信息不对称 ．22 3．4．3案例分析 ．23 3．5监督 一23 3．5．1监督控制手段落后，监督效率与业务电子化水平不匹配 ．23 3．5．2案例分析 ．23 3．6外部行为 24 3．6．1外部门的违规行为影响国库资金安全 ．24 3．6．2案例分析 ．24 第4章山东省国库资金风险识别 ．25 4．1国库资金风险识别方法 25 4．2国库资金风险指标体系 26 第5章 I山东省国库资金风险衡量与评价 ．33 万方数据 山东大学硕士学位论文5．1国库资金风险函数设计 山东大学硕士学位论文 5．1国库资金风险函数设计 33 5．2量化指标体系和风险函数的有效性分析 35 5．2．1管理较规范的国库A的风险衡量 35 5．2．2管理水平较低的国库B的风险衡量 37 5．3山东省国库资金风险量化评价 39 5．3．1山东省国库资金风险等级划分 ．39 5．3．2三类潜在风险的分析与评价 ．39 5．3．3山东省国库资金风险量化评价现状 ．40 第6章山东省国库资金风险控制 42 6．1山东省国库资金风险管理的经验总结 42 6．2山东省国库资金风险控制策略 43 6．2．1优化国库内部控制环境 ．43 6．2．2完善国库内部控制制度体系 ．44 6．2．3依托信息化建设实施国库资金风险管理 ．45 6．2．4实施科学有效的内部控制活动 ．47 6．2．5建立健全外部监管 ．47 6．2．6优化灾备机制，完善国库应急体系建设 ．48 6．2．7畅通信息交流共享机制 ．4