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公司资金管理案例分析 摘要：资金管理是贯穿于企业整个生产经营的始末，具有举足轻重的作用，同时也是财务管理的集中表现，因此，如何打好资金仗一直是财务管理的重中之重。如何把钱管好，用在发展上，用在刀刃上，既要保持其充分流动性，又要增加其盈利性，一直是资金管理上一个值得探究的问题。本人通过在千喜公司半年来的实习，发现了它的资金管理方面存在一些相关问题，针对发现的相关问题，本文对千喜公司的资金管理进行分析，并结合财务管理相关理论提出几点解决的方法。 一、案例介绍 千喜公司于2000年4月成立，注册成本为人民币10万元，主要市场是大陆、全球，而客户类型为各省市代理商，其主要经营范围包括进口奶茶原材料，主要包括台湾汤武果汁、隆泰果粉、特调奶茶专用茶叶及茶包、荷兰奇异鸟奶精、美国爱喜奶精。随着社会主义市场经济的不断发展，加强内部管理、提高经济效益，是企业发展的必由之路。本章内容主要对千喜公司进行了定义，介绍了千喜公司在资金管理方面所存在的关键问题，针对这些问题进行了分析，并提出了相应的改善措施，对此，收集了一下数据： 表一 应收账款周转率计算表 项目 2012年 2013年 2014年 营业收入04 150926993.0428 应收账款年末数885260 平均应收账款余额2056 应收账款周转率（次） 3.92 1.66 应收账款周转期（天） 91.76 216.63 应收账款周转率反映了企业应收账款变现速度的快慢及资金管理的高低，应收账款周转率越高，说明其收回越快；反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。从表一可以看出，千喜公司2014年的应收账款周转率比2013年降低了2.26，应收账款周转期增加了124.86，这表明在2014年千喜公司变现速度变慢，即资金管理效率变低，应收速度变慢，账龄变长，资金流动性弱，营运资金过多呆滞在应收账款。 表2 存货周转率计算表 项目 2012年 2013年 2014年 营业成本35 119327687.3519 存货年末余额364546 平均存货余额9056 存货周转率（次） 3.45 1.47 存货周转期（天） 104.26 244.45 存货周转速度反映存货管理水平，存货周转率越高，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快；它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容，提高存货周转率，缩短营业周，可提高企业变现能力。从表二可以看出，千喜公司2014年存货周转率比2013年降低了31.98，存货周转期增加了140.2天，这表明2014年存货占用水平变高，流动性越弱，企业的短期偿债能力及获力能力弱。 表三 营业周期表 项目 2012年 2013年 2014年 应收账款周转期（天） 92.56 218.73 存货周转期（天） 106.36 246.65 经营周期 198.92 465.38 一般情况下，营业周期短，说明资金周转速度快，营业周期长，说明资金周转速度慢。同时，营业周期的长短不仅体现企业的资金管理水平，还会影响企业的偿债能力和盈利能力。从表三可以看出，千喜公司2014年的经营周期比2013年的经营周期多出一倍多。这表明2014年公司的资金周转速度减慢了好多，一般企业设置的标准值为200，而公司在2014年的经营周期是465.38，这说明资金管理水平太差。 表四 收入成本比较法 月份 1月份 2月份 3月份 4月份 5月份 6月份 营业收入 2038246.36 1328497.10 958486.79 58171.70 19022.40 1435171.52 营业成本 2036267.84 1284733.86 681478.36 678656.74 536029.78 779831.78 差额 1378.52 43763.24 277008.38 -620485 -477007.40 655339.74 成本率 1 0.97 0.71 11.67 26.08 0.54 月份 7月份 8月份 9月份 10月份 11月份 12月份 营业收入 363162.18 636030.46 51325.68 69026.40 164356 984737.40 营业成本 578874.26 72850.98 75925.24 72401.12 160071.10 190763.68 差额 -255712.08 563179.48 -24719.56 -3374.72