物业公司预算管理培训(ppt 38页).ppt

星河物业公司预算管理培训 内 容 一、全面预算的概念及作用 二、预算编制的原则 三、预算编制的内容 1、业务预算 2、费用预算 3、资本性支出 4、财务预算 5、预算编制说明 四、预算编制中常见的错误观念和做法 五、预算编制中容易产生的问题 六、预算表的具体编制方法 七、预算编制流程 案 例: 用一年的时间赢得一生的成功。世界著名投资公司“软银”的创始人孙正义，曾经在２３岁时花了１年多的时间来想自己到底要做什么。他把自己想做的４０多种事情都列出来，而后逐一地做详细的市场调查，并做出了１０年的预想损益表、资金周转表和组织结构图，４０个项目的资料全部合起来足有１０多米高。然后他列出了２５项选择事业的标准，包括该工作是否能使自己全身心投入５０年不变、１０年内是否至少能成为全日本第一等等。依照这些标准，他给自己的４０个项目打分排队，计算机软件批发业务脱颖而出。用十几米厚的资料做事业选择，目光放在几十年之后，这样的深思熟虑，这样的周密规划，注定了他日后的成功。 全面预算的概念及作用 概念: 预算的概念：预算是主要用货币形式表示的用于控制组织未来经济活动的一种计划，是公司经营决策目标的货币表现。也是一种机制，即内部控制机制。利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的各种经济活动，完成既定的经营目标，称为全面预算管理。 全面预算的概念及作用 作用： 实现全员参与，协调各部门的目标和活动，使员工对公司的理念、价值观、企业文化等有一致的认同，充分调动各部门、各级员工的积极性和主动性； 实现机制化和程序化管理，将全面预算作为一种理念在企业内部推行，使各级部门、各级员工真正做到自我激励与自我约束相结合； 实现长期规划和短期规划相结合，使公司的长期发展战略体现在全面预算管理之中； 实现管理过程与管理结果相结合，通过全面预算管理对公司预算期内全部经营活动进行总体规划、对管理过程进行控制、对经营活动的结果进行考评。 预算编制的原则 目标控制原则。年度预算应以公司的年度经营目标为依据，以公司的业务经营计划/管理目标为主线，确定全面预算编制内容和编制方法； 严谨性原则。各编制单位负责人对预算工作的严肃性负责，确保预算编制全过程中做到“全面、准确、有序、合理、合规”，成本费用采用适度从紧原则； 先进合理性原则。各编制单位应从实际出发，在充分调查和分析的基础上编制预算，使各项预算指标既要保持一定的合理性，又要做到科学先进性，使预算起到激励员工士气，又能切实可行 权责明确原则。各责任中心严格按照预算规定开支，预算的实施要层层分解，分级负责，落实责任，严格考核。 各项预算指标要求是具体的，可衡量的、数字化的、可实现的、有时间限制的。 预算编制的内容 全面预算是由一系列预算按其经济内容及相互关系有序排列组成的有机体，主要包括业务预算、费用预算、资本支出预算、财务预算、预算说明书五部分。 业务预算 业务预算也称经营预算，是对公司未来一年的经营业务所取得的收入和成本进行测算和规划，业务预算是公司全面预算的核心，其他预算的编制都是依据业务预算而进行。具体包括“收入预算”和“成本预算”两部分。应组织业务、各部门经理召开业务分析会议，对公司目前的经营状况、未来的发展趋势、内外部条件变化对公司经营的影响等进行充分的讨论、分析，制定出公司的经营目标、业务发展计划和实施方案，然后根据实际确定形成项目的业务预算。 费用预算 费用预算，是指根据业务预算和目标利润的要求，本着节约的原则，对计划期内各个单位、每个部门，每一环节必须发生的费用支出所作的预计和规划。具体包括“管理费用预算”、“营业费用预算”和“财务费用预算” 资本性支出预算 资本支出预算是指公司不经常发生的一次性业务的预算，如公司固定资产的购置、扩建、改建、更新等，必须在投资项目可行性研究的基础上编制预算，具体反映投资的时间、规模、收益以及资金的筹措方式等。具体包括：资产购置预算、基建改造工程预算、装修工程预算、IT项目预算、网络建设预算等。 财务预算 财务预算是指与公司现金收支、经营成果和财务状况有关的各项预算，主要包括：预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表、关键营运指标预算表。这些预算以价值量指标总括反映经营预算和资本支出预算的结果。 预算说明书 主要说明编制预算采用的会计政策以及与预算有关的重要事项，以便于阅读理解各预算报表。主要包括业务前提条件或基础、主要业务交易量、毛利率水平、信用政策、折旧政策、税收政策、重要费用支出项目说明、预计已产生但帐面未处理之呆坏帐情况说明、资金借贷及利息费用情况说明等。 预算中常见的错误观念和做法 一、把全面预算等同于“财务预算”是狭隘的观念 很多员工容易把“全面预算”定位为“财务方面的预算”