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辽宁信息职业技术学院财经管理系 会计电算化(下篇) Excel在财务管理中的应用 欢迎学习 会计电算化(下篇)—Excel在财务管理中的应用课程! 陈艳郁 张晓婷 目录 Excel基本知识与财务分析 资金的时间价值与函数 筹资分析与决策 投资决策 流动资金管理 利润管理 投资决策 固定资产折旧概念 固定资产折旧是指企业的固定资产 由于磨损和损耗而逐渐转移的价值。这 部分转移的价值以折旧费的形式计入成 本费用，并从企业营业收入中得到补偿， 转化为货币资金。 投资决策 一、折旧函数 (一) 直线折旧法函数SLN 语法： SLN（资产原值，残值，使用年限） 例1 一台自动化生产设备，可以用的期限为5年，原值为100万元，残值10万元。计算各期的折旧额。 =SLN（1000000，100000，5）=180000 投资决策 （二）余额递减法函数DB 语法： DB（资产原值，残值，使用年限，折旧期，第一年月份） （第一年可以折旧的月份） 例2 假设工厂购买一台新设备。机器价格为1000000，且耐用年限 为5年，由于年中购买，第一年只能使用6个月。残值是100000。请 计算每个年度的折旧额。 第一年=DB（1000000，100000，5，1，6）=184500.00 第二年=DB（1000000，100000，5，2，6）=300919.50 …… 第五年=DB（1000000，100000，5，5，6）=23852.71 投资决策 （三）双倍余额递减法函数DDB 语法： DDB（资产原值，残值，使用年限,折旧期,递减速率） 说明：递减速率若省略，则假设为2（双倍余额递减法） 例3 假设某一公司购买自动化生产设备的成本为1500万元,使用年限为8年,残值为250万元,请计算如下几年的折旧。 第一天=DDB（1500，250，8*365，1） 第二年=DDB（1500，250，8，2） 第5个月=DDB（1500，250，8*12，5，3） 投资决策 （四）年限总和折旧法函数SYD 语法： SYD（资产原值，残值，使用年限，折旧期） 例4 某自动化生产设备，使用期限为5年，原值为100万元，残值10万元。计算1到5年的折旧额。 =SYD（1000000，100000，5，1）=300000 =SYD（1000000，100000，5，2）=240000 =SYD（1000000，100000，5，3）=180000 =SYD（1000000，100000，5，4）=120000 =SYD（1000000，100000，5，5）=60000 投资决策 参考内容： 可变余额递减法函数VDB（） 语法： VDB（资产原值，残值，使用年限，开始折旧期，结束折旧期，递减速率，转换逻辑值） 说明： 1、转换逻辑值，指定当直线法折旧值大于余额递减计算值时，是否转到直线折旧法。如果它为TRUE，不转换；如果它为FALSE或省略，则转换。（除逻辑判断值外，其余参数值必须为正数） 2、 VDB（）函数的概念与DDB（）类似，都是采用某倍率（折旧速率）余额递减法来进行折旧，但VDB（）函数可以计算某一期间，而DDB（）函数只计算某一期。 投资决策 例5 有一固定资产折旧数据如下：原值1000万，残值200万，期数5年。分别进行以下的计算： （1）倍率为2，但小于直线法时，以直线为主。 第一年折旧=VDB（1000，200，5，，1）=400 第二年到第四年折旧= VDB（1000，200，5，2，4 )=160 (转换成直线折旧计算的结果） 第二月到第十八个月折旧= VDB（1000，200，60，2，18）=391.22 （2）倍率为1.5 第二年折旧=VDB（1000，200，5，1，2，1.5,true）=210 第五月到第十八个月折旧= VDB（1000，200，60，5，18， 1.5,true ） =247.10 投资决策 练习题： 1、假设购买了一辆价值为300000元的卡车，其折旧年限为10年，残值为75000元，则每年的折旧额为多少？（SLN） 2、假定某工厂购买了一台新机器。价值为2400，使用期限为10年，残值为300。 计算：（1）第一天的折旧额 （2）第一个月的折旧额 （3）第一年的折旧额（DDB） 3、假设购买一辆卡车，价值30000，使用期限为10年，残值为7500，请计算第1、5、10年的