第五章营运资金管理(全).pptVIP

家乐福:ABC分类管理 家乐福实行品类管理（Category Management），优化商品结构。一个商品进入之后，会有POS机实时收集库存、销售等数据进行统一的汇总和分析，根据汇总分析的结果对库存的商品进行分类。然后，根据不同的商品分类拟订相应适合的库存计划模式，对于各类型的不同商品，根据分类制订不同的订货公式的参数。根据安全库存量的方法，当可得到的仓库存储水平下降到确定的安全库存量或以下的时候，该系统就会启动自动订货程序。 家乐福根据流量、移动速度情况把物料分为A、B和C三类。这就有助于管理部门为每一个分类的品种确立集中的存货战略。 A类的特性为：流量大、移动快速，在企业物料中最为重要；管理方式就会采取严密的管理方式和预测准确的库存计划，即使预测的成本较高，也要尽可能使无效库存数为零 B类的特征为：流量适中的物料，仅次于A类的重要物料品种；管理方式为采用管理中度的管理方式，原则上，同时容许少量风险的无效库存的存在 C类的特征为：流量低或转移缓慢，相对重要性也较低；管理方式为采用宽松的管制即可，简化仓储出库、入库手续 家乐福:ABC分类管理 * 第五章 营运资金管理 * （三）适时制管理 适时制（JIT）管理 海尔：“信息增值”机制--零库存、零逾期、零距离 人单合一、直销直发、正现金流 前台一张网、后台一条链 通过电子商务采购平台和订制平台与供应商和销售终端建立起紧密的、以互联网为基础结构的动态企业联盟，实现企业和供应商、消费者的互动沟通。 形成了以订单信息流为核心的各子系统之间无缝连接的集成。 　DELL：“黄金三原则”——摒弃库存、与客户结盟、坚持直销，提出了“以信息代替存货”的核心理念，与供应商实现精准迅速的信息交互，并进一步缩短生产线与顾客家门口的时空距离，以谋求库存的不断减少。市场数据显示，DELL在全球的平均库存天数可以降到8天之内，而COMPAQ（康柏）的同期存货天数则为26天。 （三）适时制管理 适时制的成功取决于以下因素 计划要求 与供应商的关系 准备成本 其他的成本因素 电子数据交换 （三）适时制管理 * 第五章 营运资金管理 * 本章小结 内容回顾： 营运资金概论 资金管理 应收账款管理 存货管理 课下练习： 教材P318-319：练习1、5 * 营运资金，是指一个企业的流动资产总额。具有占用形态易变性、占用数量波动性、周转时间短暂性、来源渠道多样性等特点。这些特点，要求企业加强营运资金的管理，一方面满足企业对各项营运资本的需要，另一方面又要降低企业营运资本的筹资成本和风险。 * 利用现金周转原理计算最佳现金持有量。 * 保障功能：保障生产、销售的顺利进行；便于组织均衡生产，降低成本。 保险功能（存货的保险储备）：防止采购、运输、生产、销售过程中可能发生的意外事件，避免和减少损失。 采购成本：外购存货的采购成本是由采购价格、运杂费等构成。在产品、产成品按生产成本计算。一般与采购数量成正比。 订货成本：为订购材料、商品而发生的成本。一班与订货数量无关，而与订货次数有关。 储存成本：为保持存货而发生的成本。可分为固定成本和可变成本。 缺货成本：由于存货供应中断而造成的损失。一般与存货数量成反比。 安全库存=（预计最大消耗量-平均消耗量）*采购提前期 * * * 存货的分口分级控制，是指在财务部门对存货资本实行统一管理前提下，根据使用资本和管理资本相结合、物资管理与资本管理相结合的原则，把各项存货资本归口到各使用部门负责管理。各归口管理部门再根据具体情况将本部门的资本计划指标进行分解，分配给所属单位和个人，层层落实，实行分级管理。存货的分口分级管理由三方面内容构成的。 * 第五章 营运资金管理 * B. 信用评分法 思路：P306表9-19。 ——先对一系列财务比率和信用品质指标进行评分，然后进行加权平均，得出客户的综合信用分述，据此进行信用评估。 评分公式： 某企业的信用评份 第i项财务比率或信用品质的评分 第i项财务比率或信用品质的权数 * 第五章 营运资金管理 * 评分标准 80分，信用良好 60~80，信用一般 60， 信用较差 * 第五章 营运资金管理 * 2、应收账款的催收 催收的对象： ——不能及时收回的款项。 常用技术包括： 确定合理的收账程序 采用恰当的收账策略 * 第五章 营运资金管理 * （1）确定合理的收账程序 对超过信用期的客户应进行适当催收。 典型的催收过程： 信件 电话 个人拜访 收款机构 诉讼程序 * 第五章 营运资金管理 * （2）采用恰当的收账策略 对确无力偿付者 如只是暂时困难，帮其渡过难关； 临近破产，及时向法院起诉。 对故意拖欠者 确定合理的讨债方法，如讲理法、疲劳战法、击将法等。 * 第五章 营运资金管理 * 3、应收账款