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银行业务系列培训 --银行贷款业务核算培训 教研室—马达 内 容 概 述 贷款业务概述 对公贷款业务核算 对公委托贷款业务核算 个人房贷业务核算 贷款业务概述 贷款，系指贷款人对借款人提供的并按约定的利率和期限还本付息的货币资金。 也指贷款人发放贷款资金给借款人的业务行为。 贷款业务概述 贷款人，系指在中国境内依法设立的经营贷款业务的中资金融机构。 借款人，系指从经营贷款业务的中资金融机构取得贷款的法人、其他经济组织、个体工商户和自然人。 贷款业务概述 截止2003年年底，我行全部资产为52791.20亿元，其中各项贷款余额33929.37亿元，占我行总资产的64％以上 。 贷款业务概述 2003年，我行的营业收入合计1075.13亿元，其中净利息收入（利息收入－利息支出）达到985.42亿元，约占全部营业收入的92％，而贷款的利息收入约占全部利息收入的77％，是我行最主要的收入来源。 贷款的分类 按照贷款的期限分为： 短期贷款，系指贷款期限在1年以内(含1年)的贷款。 中期贷款，系指贷款期限在1年以上(不含1年)5年以下(含5年)的贷款。 长期贷款，系指贷款期限在5年(不含5年)以上的贷款。 贷款的分类 贷款的分类 按照贷款的担保方式 ，分成信用贷款、保证贷款、抵押贷款、质押贷款 贷款人发放贷款，借款人应当提供担保。贷款人应当对贷款人的信誉、保证人的偿还能力、抵押物、质物的权属和价值以及实现抵押权、质权的可行性进行严格审查。 贷款的分类 信用贷款，系指以借款人的信誉发放的贷款。 保证贷款，系指按《担保法》规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或者连带责任而发放的贷款。 抵押贷款，系指按《担保法》规定的抵押方式以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款。 质押贷款，系指按《担保法》规定的质押方式以借款人或第三人的动产或权利作为质物发放的贷款。 贷款的分类 贷款的分类 质押与抵押的区别 抵押，是指债务人或者第三人不转移对财产的占有，将该财产作为债权的担保。 质押，是指债务人或者第三人将其动产或权利移交债权人占有，将该动产或权利作为债权的担保。 贷款的分类 按照贷款的质量和风险程度，分为正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类贷款 正常类贷款：借款人能够履行合同，有充分把握按时、足额偿还本息； 关注类贷款：尽管借款人目前有能力偿还本息，但是存在一些可能对偿还产生不利影响的因素； 贷款的分类 次级类贷款：借款人的偿还能力出现了明显的问题，依靠其正常的经营收入已无法保证足额偿还本息； 可疑类贷款：借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保也肯定要造成一定损失； 损失类贷款：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序后，本息仍无法收回或只能收回极少部分 贷款的分类 五级分类管理的意义 按照贷款的质量和风险程度划分贷款种类，有利于加强贷款的风险管理，提高贷款质量。同时有利于金融监管当局对商业银行持续、有效地金融监管。 贷款的分类 对公贷款业务核算 对公贷款业务是指客户因资金短缺等原因，向本行信贷部门提出借款申请，经信贷部门审查签章并报经有权批准人审核批准，交会计部门核验后，将款项发放给客户的一种转账借款业务。 截止2003年年底，我行对公贷款已达29,854亿元。 对公贷款业务流程（本金） 账户设置 同一借款人在一个网点只开立一个贷款账户，在贷款账户下逐笔设置借据，按借据进行明细核算和管理。各借据按贷款性质、期限分别归属于相应的科目。贷款的表内欠息和表外欠息的账户、借据编号、借据序号与贷款本金相同，由系统分别自动归属到贷款本金、表内欠息、表外欠息三个科目，按借据本金及表内、表外欠息核算和管理。 贷款账户不能通存通兑。 账户设置 贷款账户中应记录以下信息： 币种、户名、客户编号、存款部门、付息账号等等； 账号 XXXX XXXX 10 XXXXXXX XX 地区号 网点号 应用号 顺序号 校验位 （4） （4） （2） （7） （2） 电子许可证 综合业务处理系统中，信贷台账子系统和会计核算子系统是相互连接的，信贷部门通过电子许可证对贷款户的开户、发放、提前归还、贷款展期、贷款转呆坏账以及贷款呆坏账核销等业务进行控制。 虚拟电子许可证的使用。 电子许可证 如需启用虚拟电子许可证，严格按照《信贷管理系统业务处理应急方案》逐级上报总行相关业务主管部门审批。 总行业务主管部门同意启动应急处理方案后，业务经办行在主机结算系统中产生虚拟准贷证。 总行业务部有权人员登陆主机结算系统，对分行所报虚拟准贷证实行特别授权。 系统特别授权后，业务经办行进行账务处理，完成业务操作流