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会计分录大全 说明： 为提高做题速度，加强记忆。以下资料共享，欢迎转载并请注明出处。请考友审核如有错误、遗漏与Ｅ－mail:rk200278@126.com联系。 －－现金、银行 一、现金 1、备用金 设置备用金二级科目 发生时[拨给内部各部门周转用]： 借：其他应收款—备用金 贷：现金 /银行存款 单独设置备用金科目 发生时[拨给内部各部门周转用]： 借：备用金 贷：现金 /银行存款 报销/定期补足时：[不再通过“备用金”科目，只在增、减备用金金额度时涉及；按A）] 借：管理费用（等费用科目） 贷：现金 /银行存款 2、现金清查 溢余 借：现金 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损益 查明原因：[无法支付人] 借：待处理财产损溢—待处理流动资产损益 贷：营业外收入一应付现金溢余[无法查明] 其它应付款一应付现金溢余（X单位或个人）[支付给个人/单位] 短缺 借：待处理财产损溢—待处理流动资产损益 贷：现金 查明原因：[赔偿人] 借：管理费用一现金短缺[无法查明] 其他应收款—应收现金短缺款（X个人）[个人承担责任] 其他应收款—应收保险公司赔款 [保险公司] 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损益 3、接受捐赠 借：现金 贷：待转资产价值—接收货币性资产价值 缴纳所得税 借：待转资产价值—接收货币性资产价值 贷：资本公积—其他资本公积 应交税金—应交所得税 二、银行存款 货款交存银行 借：银行存款 贷：现金 提取现金 借：现金 贷：银行存款 先征后返增值税 借：银行存款 贷：补贴收入 专款拨入 借：银行存款 贷：专项应付款（所有者权益章节做详细说明） 结售、购入外汇或不同外币兑换而产生的银行买入价、卖出价与折合汇率之间的差额 盈余 借：银行存款 贷：财务费用-汇兑损益[期末汇率折人民币 与 愿账面金额 之差] 损失 借：财务费用-汇兑损益 贷： 银行存款 存 银行/其他金融机构 款 不能收回 借：营业外支出 贷： 银行存款 三、其他货币资金 取得： 借：其他货币资金—外埠存款/银行汇票/银行本票/信用证存款/信用卡存款/存出投资款（已存入证券公司，未进行短期投资的现金） 贷：银行存款 采购/购买 原材料： 借：在途物资/ 原材料 应交税金—应交增值税（进项税） 贷：其他货币资金—外埠存款/银行汇票/银行本票/信用证存款/信用卡存款 购原料后，有余额/汇本票超期未用：[转回] 借：银行存款 贷：其他货币资金—外埠存款/银行汇票/银行本票/信用证存款 收到信用卡存款 付款凭证及发票胀单： 借：银行存款 贷：其他货币资金—信用卡存款 取得投资： 借：短期投资 贷：其他货币资金—（明细） 四、应收票据 上项业务：实现销售，货款未收时[赊销] 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税金-应交增值税（销项税额） 不带息商业汇票计息 收到银行承兑票据： 借：应收票据 贷：应收账款 到期收回： 借：银行存款 贷：应收票据 到期无法收回： 借：应收账款 贷：应收票据 带息商业汇票计息 [货款已收] 收到票据时： 借：应收票据 贷：主营业务收入 应交税金-应交增值税（销项税额） 期末（中期期末；年度终了），计提利息： 借：应收票据 贷： 财务费用 到期收回 借：银行存款 贷：应收票据 财务费用[票据总期利息-B（已计提）] 或： 借：应收票据 贷： 财务费用[余期利息] 借：银行存款 贷：应收票据[原票面价+各期总利息] 到期无法收回： 借：应收账款 贷：应收票据 财务费用 转让、背书票据（购原料） 借：原材料/在途物资 [取得时 成本价] 应交税金—应交增值税（进项税）[取得时 专票注明税额] 贷：应收票据 银行存款等（也可能在借方）/财务费用 申请贴现 借：银行存款 财务费用（＝贴现息—本期计提票据利息） 贷：应收票据（帐面数） 已贴现票据到期承兑人拒付 银行划付贴现人银行帐户资金 借：应收账款—X公司 贷：银行存款 公司银行帐户资金不足 借：应收账款—X公司 贷：银行存款 短期借款（帐户资金不足部分） 到期托收入帐 借：银行存款 贷：应收票据 未到期，但确不能收回/到期拒付 （坏账损失的确认） 借：应收账款 （可计提坏账准备） 同： HYPERLINK \l _无望收到所购货物_[计提坏账准备] 无望收到所购货物 [计提坏账准备] ？ 贷：应收票据 五、应收账款 发生： 借：应收账款—X公司（扣除商业折扣额） 　 贷：主营业务收入 应交税金－应交增值税（销项税） 结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 收回款项并发生现金折扣： 借