内部控制-台北商业大学.ppt

* * * * 檢討策進作為： 風險評估：本案之主要風險來源為所屬單位與廠商之關係，而所屬單位院長可自行決定運作業務外包採購事務，致使廠商有機會對醫事人員進行利益輸送，嚴重影響醫療服務品質，並損及機關形象。因此將廠商重利引誘及業務外包列為本案主要風險項目。 * 運用觀念架構檢討內部控制缺失(4/8) * * 檢討策進作為： 控制作業：檢討所屬單位採購之權限與程序，訂頒「行政院○○主管機關所屬單位辦理重大採購案件應行注意事項」，明確規定所屬單位辦理500萬元以上之儀器採購，以及1,000萬元以上之財物、勞務、工程、業務外包、儀器租賃或合作經營採購案件，於採購規劃階段均需函報○○主管機關，送請主管機關外專家評估審查，並提交○○管理委員會審議通過，始得據以辦理。另針對採購各階段（如採購決策、招標作業及履約管理）之關鍵作業事項，均訂有嚴格而明確之規範，期以嚴謹之作業程序，防杜流弊再度發生。 * 運用觀念架構檢討內部控制缺失(5/8) * * 檢討策進作為： 控制作業：禁止醫療核心業務外包，並責由各所屬單位成立委外業務管理小組，定期召開會議，執行履約管理、品質監測，以及協調處理履約中之各項疑義，並於每年辦理執行效益評估，作為契約期滿之後，檢討是否繼續委外或收回自營之決策依據；強化內部控制作業，加強底價建議分析，嚴謹底價核定程序。 * 運用觀念架構檢討內部控制缺失(6/8) * * 檢討策進作為： 資訊和溝通：加強資訊透明公開，主動公開醫療業務外包情形，並且提供民眾意見反映管道；蒐集公私立所屬單位之相關案件決標價格，建立醫療儀器價格採購之資料庫，充分掌握價格資訊，避免少數不當之人為操控；提供揭弊檢舉管道，揭發弊端行為。 * 運用觀念架構檢討內部控制缺失(7/8) * * 檢討策進作為： 監督：成立所屬單位體檢小組，進行全面性輔導及改造；強化內部控制監督工作，加強監辦單位之審核，針對辦理重大採購案件，所屬單位之會計及政風監辦單位應派員實地監辦，如有發現違反相關法令之情事時，主動通知政風單位瞭解查察；針對檢舉或篩選之異常案件加強稽核作為；主動強化行政監督及稽查作為，涉及犯罪者皆將積極配合檢調單位，展開各項偵查作業；督導所屬單位之政風單位辦理醫療儀器採購（合作）案件專案清查。 * 運用觀念架構檢討內部控制缺失(8/8) 政府治理 風險管理 內部控制 剛性 內部控制 內部控制能形諸文字，並作成書面文件的部分。 資料來源:馬秀如教授講義 運用觀念架構設計內部控制制度(1/18) 得併入作業流程中設計，並納為內部控制制度之附件。 得以註明出處或建立來源連結之方式辦理。 資訊 控制環境 風險評估 控制作業 監督 檔案可採紙本、電子或其他方式儲存管理，並建立整體目錄索引，以進行溝通。 資訊與溝通 * 設計內部控制制度(2/18) * 各機關依願景、策略及施政目標等既有整體層級目標，逐級往下延伸至各單位，並透過組織職掌，據以確認作業層級目標。 各機關應每年定期或不定期檢視既有整體層級目標與作業層級目標之一致性。 運用觀念架構設計內部控制制度(3/18) 確認目標(1/3) * * * 與控制環境要素相關 整體層級目標及機關組織職掌 整體層級目標： 提升氣象服務水準 防災減災及促進經濟發展 為健康台灣提供優質氣象資訊 機關組織職掌:可利用或參考機關既有組織職掌。 運用觀念架構設計內部控制制度(4/18) 確認目標(2/3) * * * 整體層級目標及機組織職掌 與控制環境要素相關 作業層級目標及機關組織圖 作業層級目標： 推動現代化氣象觀測 發展精緻化氣象預報，建置預報作業輔助系統 開創多元化氣象服務管道，推廣氣象防災教育宣導 強化地震測報效能 運用觀念架構設計內部控制制度(5/18) 確認目標(3/3) * * * 整體層級目標及機組織職掌 作業層目標及機關組織圖 機關組織圖:可利用或參考機關既有組織圖。 機關分層負責明細表：得註明出處或建立來源連結方式辦理。 與控制環境要素相關 機關分層負責明細表 運用觀念架構設計內部控制制度(6/18) * 風險評估(1/2) 運用觀念架構設計內部控制制度(7/18) 風險 分布圖 * * * 整體層級目標及機組織職掌 作業層目標及機關組織圖 風險辨識：無法達成加班費控管目標的風險因素為何？(非確 實趕辦業務的浮報加班行為等…) 風險分析：評估該風險發生影響程度為第3級(共分3級，級數越高 影響程度越大)，發生機率為第1級(共分3級，級數越 高發生機率越高。 風險評量：該風險項目經評估後，超出本機關可容忍之風險範