房产税节税筹划精典案例.pdf

房产税节税筹划案例 房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税余值或租金收入，向产权所 有人征收的一种财产税。 用友、金碟、管家婆、速达、新中大等各种财务软件、进销存管理软件，改成 “远程服务器”，异地办事处，异地分公司上网做帐，共享数据，还能防止税务突然 查帐，保证查不到内帐。这种技术用友金碟的代理商都不会如果需要这方面的技术 服务，加我的扣扣号(1 三 9 四 3 一 3 零 88)。我们的服务让您的企业没有税务风险！ 1、降低房产原值的纳税筹划 房产是以房屋形态表现的财产。独立于房屋之外的建筑物，如酒窖菜窖、 室外游泳池、玻璃暖房、各种油气罐等，则不属于房产。与房屋不可分离的附 属设施，属于房产。如果将除厂房、办公用房以外的建筑物建成露天的，并且 把这些独立建筑物的造价同厂房、办公用房的造价分开，在会计账簿中单独核 算，则这部分建筑物的造价不计入房产原值，不缴纳房产税。 案例 1：甲企业位于某市市区，企业除厂房、办公用房外，还包括厂区围墙、 烟囱、水塔、变电塔、游泳池、停车场等建筑物，总计工程造价 10 亿元，除 厂房、办公用房外的建筑设施工程造价 2 亿元。假设当地政府规定的扣除比 例为 30%。 方案一：将所有建筑物都作为房产计入房产原值。应纳房产税＝100000×（1 －30%）×1.2%＝840（万元）。 方案二：将游泳池、停车场等都建成露天的，在会计账簿中单独核算。应纳 房产税＝（100000－20000）×（1－30%）×1.2%＝672（万元）。 由此可见，方案二比方案一少缴房产税 168 万元。 2、降低租金收入的纳税筹划 房产出租的，房产税采用从租计征方式，以租金收入作为计税依据，按 12% 税率计征。对于出租方的代收项目收入，应当与实际租金收入分开核算，分开 签订合同，从而降低从租计征的计税依据。 案例 2：甲公司拥有一写字楼，配套设施齐全，对外出租。全年租金共 3000 万元，其中含代收的物业管理费 300 万元，水电费为 500 万元。 方案一：甲公司与承租方签订租赁合同，租金为 3000 万元。应纳房产税＝3000 ×12%＝360（万元）。 方案二：将各项收入分别由各相关方签订合同，如物业管理费由承租方与物 业公司签订合同，水电费按照承租人实际耗用的数量和规定的价格标准结算、 代收代缴。应纳房产税＝（3000－300－500）×12%＝264（万元）。 由此可见，方案二比方案一少缴房产税 96 万元。 3、利用税收优惠政策进行纳税筹划 房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，不包括农村。在不影响企业 生产经营的情况下，可将企业设立在农村，则可免缴房产税。 案例 3：甲公司欲投资建厂，房产原值为 10000 万元。现有两种方案可供选 择：一是建在市区，当地政府规定的扣除比例为 30%；二是建在农村。假设该 厂不论建在哪里都不影响企业生产经营。 方案一：建在市区。应纳房产税＝10000×（1－30%）×1.2%＝84（万元）。 方案二：建在农村。免缴房产税。 由此可见，方案二比方案一少缴房产税 84 万元。 用友、金碟、管家婆、速达、新中大等各种财务软件、进销存管理软件，改成 “远程服务器”，异地办事处，异地分公司上网做帐，共享数据，还能防止税务突然 查帐，保证查不到内帐。这种技术用友金碟的代理商都不会如果需要这方面的技术 服务，加我的扣扣号(1 三 9 四 3 一 3 零 88)。我们的服务让您的企业没有税务风险！ 4、计征方式选择的纳税筹划 房产税的计征方式有两种，一是从价计征，二是从租计征。从价计征的房 产税，是以房产余值为计税依据，即按房产原值一次减除 10%－30%后的余值 的 1.2%计征。从租计征的房产税，是以房屋出租取得的租金收入为计税依据， 税率为 12%。企业可以根据实际情况选择计征方式，通过比较两种方式税负的 大小，选择税负低的计征方式，以达