内控指引解读课件.pdf

内控指引解读课件 内控指引解读课件 内控指引解读课件 2010年7月制作 总体解读 总体解读 总体解读 1-5号指引解读 1-5号指引解读 1-5号指引解读 6-10号指引解读 6-10号指引解读 6-10号指引解读 11-15号解读 11-15号解读 11-15号解读 16-18号解读 16-18号解读 16-18号解读 评价指引解读 评价指引解读 评价指引解读 审计指引解读 审计指引解读 审计指引解读 总体解读 总体解读 总体解读 1.发布（4.26 ，5部委） 1.发布（4.26 ，5部委） 1.发布（4.26 ，5部委） 2.实施（2011.1.1 ；2012.1.1 ） 2.实施（2011.1.1 ；2012.1.1 ） 2.实施（2011.1.1 ；2012.1.1 ） 3.构成（基本规范+18应用指引+评价指引+审计指引） 3.构成（基本规范+18应用指引+评价指引+审计指引） 3.构成（基本规范+18应用指引+评价指引+审计指引） 基本规范：5个5 ，5个目标、5个原则、5个要素， 基本规范：5个5 ，5个目标、5个原则、5个要素， 基本规范：5个5 ，5个目标、5个原则、5个要素， 总计50个项目，由5个部门签发 总计50个项目，由5个部门签发 总计50个项目，由5个部门签发 应用指引：3类，即内部环境类指引（5项，包括组 应用指引：3类，即内部环境类指引（5项，包括组 应用指引：3类，即内部环境类指引（5项，包括组 织架构、发展战略、人力资源、企业文化和社会责 织架构、发展战略、人力资源、企业文化和社会责 织架构、发展战略、人力资源、企业文化和社会责 任 ）、控制活动类指引（9项，资金活动、采购业 任 ）、控制活动类指引（9项，资金活动、采购业 任 ）、控制活动类指引（9项，资金活动、采购业 务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、 务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、 务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、 担保业务、业务外包、财务报告）、控制手段类指 担保业务、业务外包、财务报告）、控制手段类指 担保业务、业务外包、财务报告）、控制手段类指 引（4项，包括全面预算、合同管理、内部信息传 引（4项，包括全面预算、合同管理、内部信息传 引（4项，包括全面预算、合同管理、内部信息传 递和信息系统 ） 递和信息系统 ） 递和信息系统 ） 总体解读 总体解读 总体解读 4.评价声音。 4.评价声音。 4.评价声音。 ◆财政部副部长王军 ：2则1范体系；4+4 ，4个 ◆财政部副部长王军 ：2则1范体系；4+4 ，4个 ◆财政部副部长王军 ：2则1范体系；4+4 ，4个 有利于，4个着力 有利于，4个着力 有利于，4个着力 ◆中国证监会纪委书记李小雪：3大关系 ◆中国证监会纪委书记李小雪：3大关系 ◆中国证监会纪委书记李小雪：3大关系 ◆审计署副审计长董大胜 ：防范风险，规范管 ◆审计署副审计长董大胜 ：防范风险，规范管 ◆审计署副审计长董大胜 ：防范风险，规范管 理，加强监督，加强指导。 理，加强监督，加强指导。 理，加强监督，加强指导。 ◆国资委副主任邵宁：提升管理，央企表率。 ◆国资委副主任邵宁：提升管理，央企表率。 ◆国资委副主任邵宁：提升管理，央企表率。 ◆世界银行高级专家陈楠希：良好实务标准。 ◆世界银行高级专家陈楠希：良好实务标准。 ◆世界银行高级专家陈楠希：良好实务标准。 总体解读 总体解读